浅谈中小企业所得税税收筹划存在的问题及对策(5)

随着我国经济社会体系的不断发展和完善,中小企业作为市场经济体系中的独立主体,承担着与其发展水平相适应的税收缴纳义务。在企业所得税作为企业主要赋税品种的情况下,合理的所得税税收筹划就成为关系企业合理合法的寻求利益最大化路径并承担适当权利和义务的重要方式。

收的问题。法律意识相对较强和税收知识较多的中小企业经营管理者选择合法的追求税收利益，然而法律意识相对较弱或者税收知识较少的中小企业往往盲目的追求税收利益甚至不惜违法追求税收利益。后一类中小企业时常出现税收违法行为。

4.3税务部门执法出现偏颇

我国现行税法对偷税、避税、节税等法律规定不是太明确，某些基层税务人员在长期以来保证税收收入和“从高从严”征税的思想影响下，只要发现纳税人采用了某些方法少缴税款或者减轻了税收负担，首先想到的就是纳税人偷逃了税款，寻找依据进行查处，很少区分纳税人的行为是否合法，查处行为是否有法律依据。有时将纳税人的某些避税行为及合法的税收筹划行为也视作偷税进行查处。这无疑是执法偏颇问题，同时也是近年来我国税务行政复议和诉讼案件较频繁的原因之一。

4.4税收知识缺乏

随着我国中小企业税务会计和财务会计的分离以及税收征管环节的细分，要求财会人员高度重视税收政策和会计政策的合理选择并且协调好两者之间的关系，也要求企业办税人员主动与税务机关保持密切联系，及时了解税法动态，提高办税质量。然而很多中小企业的大部分财务会计人员业务素质及协调能力相对较低，故而经常造成直接的或是间接的差错。一些财会人员和办税人员无法知道会计制度规定和税法规定的区别，以及应当如何进行纳税调整，无意中对应做纳税调整的事项不作调整，结果造成违反税法规定被查处，导致利益受损。这正是被一致认为的“会计知识与税法知识不能很好的结合”的原因，也正是中小企业与大型企业财会人员业务水平上的显著差距。

5.中小企业所得税税收筹划存在问题的解决对策

5.1 提升企业管理层税收筹划的战略意识

首先，对企业管理层进行税收筹划的专题培训，确保企业的管理者全面的认识税收筹划的体系，明确税收筹划的本质特征和可行手段，在发展中确定更全面的税收筹划管理体系，运用和综合企业管理涉及的多方面因素，确保企业的税收筹划真正发挥最优效果。重点针对税收筹划的筹划性、合法性和目的性开展全面的培训，确保企业的管理层真正的明确企业税收筹划目的的实现，必须建立在合