再保险合同(3)

再保险合同

再保险合同的定义

再保险和原保险的关系。再保险的基础是原保险，再保险的

产生正是基于原保险人经营中分散风险的需要。因此，原保险和再保险是相辅相成的，它们都是对风险的承担和分散。保险是投保人以交付保费为代价将风险责任转嫁给保险人，实质是在全体被保险人之间分散风险；再保险人是原保险人以交付分保费为代价将风险责任转嫁给再保险人，在它们之间进一步分散风险。

因此，再保险是保险的进一步延续，也是保险业务的组成部分。

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再保险合同的定义

再保险合同：根据《企业会计准则第26号―再保险合同》的

规定，再保险合同，是指一个保险人（再保险分出人）分出一定的保费给另一个保险人（再保险接受人），再保险接受人对再保险分出人由原保险合同所引起的赔付成本及其他相关费用进行补偿的保险合同。

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再保险合同的定义

再保险合同首先要满足保险合同的定义。保险合同成立的关

键在于判断保险人是否承担了保险风险，但未对风险承担的程度提出要求。保险合同中提到的保险风险是指从合同持有人转移至合同签发人的除金融风险之外的风险。发生保险事故可能导致保险人承担赔付保险金责任的，应当确定保险人承担了保险风险。

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再保险合同的定义

按照责任限制分类，再保险可以分为比例再保险和非比例再保险。 比例再保险。以保险金额为基础确定每一危险单位的自留额和分

保额，分出公司的自留额和接受公司的接受额均是按照保险金额的一定比例确定的。比例再保险又可以细分为成数再保险、溢额再保险以及成数和溢额混合再保险。成数再保险按照保险金额的一定比例作为自留额和分保额；溢额再保险则先按一定的保险金额作为自留额，余下的金额作为分保额，按分别额与自留额的比例计算分别费；成数和溢额混合再保险则是前两种方式的混合运用。

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再保险合同的定义成数分保举例：下表反映了成数再保险责任、保费和赔款的计算。假设表中的原保险金额均在最高限额之内。成数分保计算举例说明自留20%赔款自留额保费自负赔款 0 40 0.4 0 10 80 0.8 2 20 120 1.2 4 0 160 1.6 0 0 200 2 0 30 600 6 6

总额100%保险金额保费 A 200 2 B 400 4 C 600 6 D 800 8 E 1000 10 3000 30总计标的

分保额 160 320 480 640 800 2400

分出80%分保费摊回赔款 1.6 0 3.2 8 4.8 16 6.4 0 8 0 24 24

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再保险合同的定义溢额分保举例：假设某溢额分保合同的自留额为40万元，现有3笔业务，溢额分保的责任、保费和赔款分配的结果列示如下表：业务次序第一笔第二笔第三笔总计保险金额 400 000 800 000 2000 000 3200 000总额 100%保费 800 1 600 4 000 6 400溢额分保计算示意表自留部分赔款保险金额保费 400 400 000 800 600 400 000 800 8 000 400 000 800 9 000 1200 000 2 400赔款保险金额 400 0 300 400 000 1 600 1600 000 2 300 2000 000单位：元分出部分比例保费 0 0 50% 800 80% 3 200 4 000赔款 0 300 6 400 6 700

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再保险合同的定义成数和溢额混合再保险举例：假设一个自留额50万元的溢额合同，规定对于自留额部分，分出公司有权另行订立成数分保合同。如将其中的60%分出。在这种情况下，混合分保的责任分配如下：保险金额 100 000 500 000 1000 000 2000 000 2500 000金额 100 000 500 000 500 000 500 000 500 000混合分保的责任分配成数分保自留40%分出60% 40 000 60 000 200 000 300 000 200 000 300 000 200 000 300 000 200 000 300 000溢额分保 0 0 500 000 1500 000 2000 000

成数溢额混合再保险合同并无一定的形式，可视分出公司的需要和业务质量而定。10 PricewaterhouseCoopers

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再保险合同的定义

非比例再保险。以赔款金额为基础确定每一危险单位的自留额和

分保额。非比例再保险主要有超额赔款再保险和超过赔付率再保险两种。超额赔款再保险是根据一定的条件确定一个自负赔款限额，接受公司仅承担超过自负赔款限额后的全部或部分赔款；超过赔付率再保险是根据一定的条件确定一个年度自负赔付率，接受公司只承担超过该赔付率以后的全部或部分赔款。

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再保险合同的定义非比例再保险举例-险位超赔再保险 (excess of loss p

er risk basis)是以每一危险单位发生的赔款来计算自负责任额和再保险责任额。对于每一危险单位所发生的赔款，分出公司自负一定金额，接受公司负责超过部分的一定金额。例如，现有一超过100万元以后的900万元的火险险位超赔分保合同。在一次事故中有3个危险单位遭受损失，假设每次事故对危险单位没有限制，则赔款的分摊情况如下：危险单位ⅠⅡⅢ共计险位超赔的赔款分担表单位：元发生赔款分出公司承担赔款接受公司承担赔款 1,000,000 1,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 4,500,000 3,000,000 1,500,000

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