初级会计实务(2012) VIP阶段性测试(第1-3章)试题及(18)

(2)借：无形资产 960 贷：研发支出——资本化支出 960 (3)2011年7月专利权摊销金额=960÷8÷12=10(万元)

借：管理费用 10 贷：累计摊销 10 (4)至2012年12月31日，该专利权累计摊销金额=960÷8÷12×17=170（万元）

借：银行存款 900

累计摊销 170

贷：无形资产 960 应交税费——应交营业税 45 营业外收入 65

向银行提取现金时

借：库存现金 1000000 贷：银行存款 1000000 发放工资，支付现金时

借：应付职工薪酬——工资 1000000 贷：库存现金 1000000 发放自产产品时

借：应付职工薪酬——非货币性福利 117000

贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000

借：原材料 10100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700000 贷：应付账款 11800000 （2）

借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品 300000 （3）

借：应付职工薪酬 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 借：主营业务成本 60000 贷：库存商品 60000 （4）

借：待处理财产损益 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400 （5）

借：应付职工薪酬——工资 3000 贷：应交税费——应交个人所得税 3000

五、综合题

借：研发支出——费用化支出 65

研发支出——资本化支出 55 贷：原材料 35 应付职工薪酬 45 银行存款 借：管理费用 无形资产 贷：研发支出——费用化支出 研发支出——资本化支出 借：制造费用 贷：累计摊销 （2）

借：无形资产 贷：银行存款 （3）折旧率=2÷5=40% 固定资产第一年计提的折旧： 3730×40%=1492（万元） 固定资产第二年计提的折旧： （3730-1492）×40%=895.2（万元） 固定资产2012年计提的折旧金额： 1492÷12×11+895.2÷12×1=1442.27（万元） （4）

借：银行存款 累计摊销 40 65

55 65 55 0.92 0.92 2500 2500 77

2.75