银行会计考试辅导：商业银行往来的核算(三)

2014国家公务员考试

银行会计考试辅导：商业银行往来的核算（三）

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三、同城票据交换的核算

同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据交换由人民银行集中监督并清算资金。

票据交换分为提出行和提入行两个系统，提出行是向他行提交票据的行处，提入行是接受他行提交票据的行处。

(一)提出票据的处理

各参加票据交换的行处按规定的交换场次和时间参加票据交换时，应将提出的代收、代付的票据，按提入行分别填制"票据交换贷方汇总表"和"票据交换借方汇总表"一式二联，一联与所提出的票据一并提出交换，另一联留存作传票或传票附件。在票据交换借方、贷方汇总表中，应填明提出交换的票据种类、金额及收、付款人等内容，并应分别按提入行加计代收、代付票据笔数、合计金额。

(二)交换票据的处理

各个参加票据交换的行处持应提出的票据与汇总表，在规定的时间，到票据交换所交换给各个提入行。

(三)提入票据的处理

在票据交换所，各行在将提出的票据交换给各提入行后，同时也向他行提入票据。应分别加计提入票据的应收、应付款金额合计。

(四)加计应收、应付票据总金额并轧算票据交换差额

由于参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，因此，各行在提出、提入票据后，应将提出、提入的票据分别应收票据、应付票据加计总金额并在轧算差额时合并计算。

所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据;应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。

将加计的应收票据总金额与应付票据总金额进行比较，如果应收款金额大于