5、关联交易申报及同期资料管理辅导要点(4)

5. 《无形资产表》（表五）：

⑴ 发生受让或出让无形资产（包括使用权和所有权）业务的纳税人填报本表； ⑵ 纳税人根据会计制度核算的“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“无

形资产”、“主营业务收入”、“营业外收入” 、“其他业务收入”填报。

6.《固定资产表》（表六）：

⑴ 发生受让或出让固定资产（包括使用权和所有权）业务的纳税人填报本表； ⑵ 纳税人根据会计制度核算的“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固

定资产”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”填报。

7. 《融通资金表》（表七）：

⑴ 本表仅填报关联融资情况（非关联融资不需填报）。融资包括本年新增融入、

融出资金，也包括存续融入、融出资金，即发生在以前所属申报年度但存续到当前所属申报年度的融资项目；

⑵ 一般企业根据会计制度核算的“短期借款”、“长期借款”、“其他应收款”、

“应计利息”、“财务费用”填报；金融企业根据“拆放同业”、“贷款及应收

款”、“发行存款证及同业拆入”、“发行债券”、“营业收入”、“营业成本”填

报；

⑶ “应计利息支出”或“应计利息收入”：是指按权责发生制计算的金额，应

计利息支出包括资本化的应计利息支出；

⑷ 对于关联方通过无关联第三方提供的债权性投资，境外关联方名称或境内关

联方名称填该关联方；对于无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资，境外关联方名称或境内关联方名称与担保方名称均填报该关联方。

8.《对外投资情况表》（表八）：

⑴ 无论有无关联交易，在所属申报年度持有外国（地区）企业股份的中国居

民企业均需填报此表（外国企业包括在香港特别行政区、澳门特别行政区、

和台湾地区成立的企业）；

⑵ 一般企业根据会计制度核算的“长期股权投资”填报；金融企业根据“投

资子公司”、“投资联营企业及合营企业”填报。

9. 《对外支付款项情况表》（表九）：