某集团公司财务管理制度体系制度(5)

某集团公司财务管理制度体系制度

第六条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

第七条对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

第二章会计凭证

第九条客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或公司财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。

第十条自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。

第十一条各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。

第十二条记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。

第十三条物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及批准文件。

第三章会计账簿

第十四条账簿、账户的使用应正确，账簿的记载应符合记账规则的要求。

第十五条总账各科目余额与该科目明细账余额之和应相符。

第十六条银行存款账应定期与银行对账单核对，对不符款项应查明原因。

资金管理

第一条集团公司设立资金管理中心，在董事长的领导下，监督管理各分（子）公司的资金运营工作。资金管理中心具有管理、监督和服务三重职能，与分（子）公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系；在结算业务中是服务与被服务的关系。

第二条在资金管理上严格执行“收支两条线”的管理办法，不准以任何形式坐支资金。各分（子）公司根据各自的实际情况开设银行存款帐户，报集团公