全国税务系统稽查人员业务考试试卷(地税)B卷及(19)

全国税务系统稽查人员业务考试试卷

A公司聘请税务师事务所进行完工项目清算。税务师事务所出具税审鉴定报告，计算调整如下：

会计利润：2100万元 抵补2007年亏损：100万元

本年度应缴企业所得税：2000×25%＝500万元 已预缴企业所得税：200万元 本期申报缴纳企业所得税：300万元 【说明：资料中未涉及的因素视为正确。】 问题：

1．请指出税务师事务所出具的税审鉴定报告存在的问题。

2．根据2008年度适用的税收政策规定，A公司将自行开发的房产转成固定资

产，计算企业所得税、营业税、土地增值税时是否应确认计税收入？

3．经查，A公司从未缴纳房产税和城镇土地使用税，请计算A公司2007年、

2008年合计应补缴的房产税和城镇土地使用税。（当地地税局规定，计征房产税的原值以账面数为准，房产原值减除比例为20%；出租房屋的，按收到租金所属期计征房产税；城填土地使用税按每平方米5元计征。）

全国税务系统稽查人员业务（地税）考试试卷B 第 17 页（共 18 页）