财务预测与计划(ppt 31)

财务预测与计划

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一、财务预测 1、预测步骤： 销售预测是起点； 估计需要的资产； 估计收入、费用何保留盈余； 估计所需融资。 2、重点讲：销售百分比法 假设：收入、费用、资产、负债与销售 收入存在稳定的百分比关系。www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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一、财务预测 两种具体计算方法： (1)先根据销售总额预计资产、负债和 所有者权益的总额，然后确定融资需求； (2)根据销售的增加额预计资产、负债 和所有者权益的增加额，然后确定融资 需求。 举例P140-143www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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二、利润规划 主要内容：本-量-利分析(包括盈亏平衡 分析、因素变动分析和影响利润变动的 灵敏性分析)

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二、利润规划 1、本-量-利分析 (1)基本损益方程及其变形 利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固 定成本=P*Q-vC*Q-FC 销量= 单价= 单位变动成本= 固定成本=www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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二、利润规划(2)包含期间成本的损益方程式

税前利润=单价*销量- (单位变动产品成 本+单位变动销售和管理费用)*销量(固定产品成本+固定销售和管理费用)(3)计算税后利润的损益方程式

税后利润=税前利润*(1-所得税率)(4)边际贡献方程式

边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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二、利润规划 制造边际贡献 产品边际贡献 边际贡献率 边际贡献率+变动成本率=1 利润=边际贡献-固定成本=边际贡献率* 销售收入-固定成本

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二、利润规划()多种产品的加权平均边际贡献率 – = 各种产品的边际贡献之和/各种产品的销售收入之和 – =∑某产品的边际贡献率*某产品销售占总销售的比重 ()本量利图 (盈亏平衡分析 – 盈亏平衡点销售量和销售额 – 盈亏平衡点作业率 – 安全边际与安全边际率 – 安全边际率+盈亏平衡点作业率=1 – 销售利润率=安全边际率*边际贡献率 – 利润=安全边际*边际贡献(安全边际中的边际贡献等 于企业利润)——一个重要结论。 – 2、各因素变动分析 (3、敏感性分析www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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三、财务预算 全面预算(Master Budget),也称“总预 算”。它是依据企业决策方案的要求， 对销售、生产、分配以及筹资、投资等 活动确定明确的目标，并表现为预计

损 益表、现金预算等一整套预计财务报表 及其附表，借以预计企业未来期间的财 务状况和经营成果。

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三、财务预算 预算综合反映一家企业不同层级、不同 单位在预算期间内应实现的目标和完成 的任务，而企业不同层级、不同单位的 工作必需协调一致的进行，才能保证企 业总体目标和任务的实现，因此，预算 是连接企业内部不同层级和单位之间沟 通的桥梁，其指标的确定是他们之间相 互协调配合的结果。www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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三、财务预算 一个完整的全面预算应包括经营预算、 资本支出预算(长期资本支出)和财务 预算三大部门，其具体内容如下： 1、经营预算 销售预算；直接材料预算；直接人工预 算；制造费用预算；期末产成品存货预 算；销售及管理费用预算。www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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三、财务预算 2、资本支出预算(后面详细讨论) 长期投资决策的集中、概括和系统化、表格化。 主要内容是有关长期投资方案的分年度用款计 划和企业各年需投入的资金总量等，以便据以 筹化相应的资金来源。 长期投资包括固定资产投资、长期股权和债券 投资。 长期投资决策的基础是货币时间价值和投资方 案的现金流量分析。www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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三、财务预算 3、财务预算 现金预算； 预计损益表； 预计资产负债表。

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四、财务预算的编制 经营预算的编制 1、销售预算的编制 企业的全面预算的编制通常以销售预算 为出发点(起点)。 生产、材料采购、存货、费用等方面预 算，都要以销售预算为基础。 以销定产，以市场、顾客需求为准。www.3722. 来自 http://www.77cn.com.cn 中国最大的资料库下载

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四、财务预算的编制 经营预算的编制 1、销售预算的编制 销售预算以市场调查和销售预测为基础。 预计销售收入=预计销售量×预计销售单 价 市场调查研究公司：沃尔玛案例、埃索 …… 此处隐藏：573字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……