中铁三局集团公司项目经济活动分析实施细则

项目经济活动分析实施细则(试行)——中铁三局集团有限公司

目 录

第一章

总则

第二章 组织机构及职责 第三章 经济活动分析方法 第四章 经济活动分析内容 第五章 项目成本控制管理

第六章 奖罚考核 第七章 附则2

◆第一章 总则◆第一条 为规范项目经济运行秩序，强化以工程概预 算为主线，贯穿企业管理经济要素，定性加定量进行环节管 理，追求项目效益最大化，为企业可持续发展做出贡献，制 定本实施细则。 ◆第二条 经济活动分析是指指挥(经理)部、项目部 、架子队通过及时采集在建工程各项经济数据，统计、核算 、分析相关经济资料，运用各种经济指标，对一定时期工程 的经济活动过程及其成果进行分析研究。 ◆第三条 有效的经济活动分析内容包括准确、及时、 完整地记录和反映工程项目经济运行情况，围绕责任成本， 分析管理过程，查找管理问题，制定整改措施，落实经济责 任，以提高项目的综合效益，为工程经济管理工作提供详实 的资料。有效开展经济活动分析是工程经济管理工作的重要3

◆第一章 总则环节，是促使项目改善经营管理，提高经济效益的一种有效 途径。 ◆第四条 本细则适用于集团公司在建直管项目、委管 项目，自揽项目、海外施工项目参照执行。 1、直管指挥(经理)部模式项目：由集团公司组建指 挥(经理)部直接管理的工程项目(以下简称直管项目)。 2、委托管理模式项目：以集团公司资质中标，委托某 一子(分)公司管理的工程项目 (以下简称委管项目)。 3、子(分)公司自揽工程项目：子分公司自行承建的 工程项目(以下简称自揽项目)。 ◆第五条 本办法所称指挥(经理)部，指集团公司设 立的项目管理机构；项目部指子(分)公司设立的项目管理 机构；架子队指子(分)公司项目部管理的作业层。4

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◆第一章 总则 第二章 组织机构及职责 第三章 经济活动分析方法

第四章 经济活动分析内容 第五章 项目成本控制管理

第六章 奖罚考核 第七章 附则

◆第二章 组织机构及职责◆第六条 经济活动分析层级 项目经济活动分析工作按照集团公司、指挥(经理)部、 项目部、架子队四个层级管理。 经济活动分析的原则是自下而上，层层开展，起点是最 基层的架子队，终点是集团公司。 由项目部首先进行经济活动分析，指挥(经理)部组织所 辖各项目部进行经济活动分析，并在各项目部数据分析的基 础上完成本项目经济活动分析。 项目部既是子(分)公司经济活动分析的组成部分，也 是集团公司指挥(经理)部项目经济活动分析的组成

部分，二 者应并行不悖。

◆第二章 组织机构及职责◆第七条 集团公司组织机构及职责 一、组织机构 集团公司成立经济活动分析领导组，组长由主管生产副 总经理担任，副组长由区域副总经理、总工程师、总会计师 担任，组员由工程管理部、工程经济部、物资部、机械部、 财务部负责人组成，办公室设在工程经济部，工程经济部部 长兼任办公室主任。 二、部门职责 工程经济部：是经济活动分析主责部门，负责牵头组织 各相关部门督导指挥部、项目部进行经济活动分析的开展。 工程管理部：负责审核项目施工方案的优化，审查指挥 (经理)部、项目部工程数量台帐建立及准确情况，推广好 的经验，提出改进措施，监控改进效果。7

◆第二章 组织机构及职责物资部：督促指导各项目做好物资集中采购工作,督促 指导各项目建立物资分工号消耗台帐，制定统一的周转材料 摊销标准，并监督各项目执行。审查指挥(经理)部、项目 部物资计划、使用、台帐建立及准确情况。 机械部：负责制定统一的机械设备折旧标准，并监督各 项目执行。审查指挥(经理)部、项目部机械计划、使用、 台帐建立及准确情况。 财会部：指导各项目财务部门完成经济活动报表的填制 ，审查指挥(经理)部、项目部成本、利润、经费、现金流 计划及使用情况。 ◆第八条 指挥(经理)部组织机构及职责 一、组织机构 指挥部成立相应的组织机构，指挥长(常务副指挥长)是 经济活动分析的责任人，总工程师负责组织具体工作，牵头8

◆第二章 组织机构及职责部门是预算合同部，各相关部门参与，每季度召开经济活动 分析例会。 二、职责 1、工程部 (1)组织施工图审核，汇总各项目部计算的施工图数量 ，编制施工技术组织措施计划，优化施工方案。 (2)监督、指导各项目部对优化方案的具体实施过程。 (3)负责变更设计的签认。 (4)负责提供对应施工图纸工程数量的项目整体材料计 划用量和已完工程量的材料计划用量。 (5)负责内外部计量数量的确认工作。 (6)审核、汇总各项目部工程数量台账。9

◆第二章 组织机构及职责2、预算合同部 (1)负责组织相关人员研究与业主签订的施工承包合同 及相关文件，找出利润项目和亏损项目的分布特点，确定项 目成本控制中需重点关注的问题，同时作为变更索赔工作的 突破口。 ( 2)负责建立对内对外验工计价台帐。 (3)监控各项目部建立的结算控制台帐，对超过施工图 纸工程数量的对内结算，对超标准的结算项目汇总向主要领 导汇报，并在经济活动分析会议上确认。 (4)发布项目

劳务分包统一限价。 (5)分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应 补救措施予以纠偏。 (6)建立及汇总各项目合同、劳务结算、验工计价(计 量)、增收创效控制台账。10

◆第二章 组织机构及职责3、物资设备部 (1)建立物资集中采购台账，并对各项目部材料消耗失常 情况进行预警。 (2)制订材料消耗控制目标，建立总量控制台帐。 (3)督促、指导项目部收集汇总经济活动相关资料、建立 完善各项台帐。 (4)汇总各类材料价格、供应、实际消耗、机械设备使用 情况等信息台帐。 (5)汇总各项目部物资申请计划和材料动态表(每个批次 的材料必须能够追溯到单位工程)。 (6)审查各项目部物资盘点记录，审查各项目部物资与财 务部门帐物相符、帐证相符情况。 (7)组织各项目部对材料费、机械费的节超原因进行分析 并提供分析资料。11

◆第二章 组织机构及职责(8)机械部门负责了解施工区域内及周边主要大型机械租 赁资源和租赁价格状况；负责对工程项目内机械租赁情况进 行检查、督导。 4、财务部 (1)监控各项目部成本核算台帐，每月组织各相关部门审 查各项目帐证相符情况。 (2)及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息。 (3)整理分析指挥(经理)部经费使用情况。汇总各项目 部经费使用情况。

◆第二章 组织机构及职责◆第九条 项目部组织机构及职责 一、组织机构 项目部必须成立相应的组织机构，项目经理是经济活动 分析的责任人，总工程师负责组织具体工作，牵头部门是预 算合同部，各相关部门参与，每月召开经济活动分析例会。 二、部门职责 1、工程部 (1)审核施工图，计算设计工程数量，编制施工技术组织 措施计划，优选施工方案。 (2)监督、指导、落实生产部门对优化方案的具体实施过 程，合理应用新技术、新工艺、新材料等方法，努力降低项 目施工成本。 (3)负责变更设计的签认。13

◆第二章 组织机构及职责(4)负责牵头组织项目物资设备部、预算合同部、各架子 队、现场领工员、协作队伍等进行现场计量收方工作。 (5)负责内外部计量数量的确认工作。 (6)汇总各架子队完成的工程数量并建立台账。 (7) 项目部未设架子队技术室时，承担架子队技术室工 作职责。 2、试验室 提供项目涉及到的各种混凝土配合比，并进行充分的选 型优化，进行经济技术对比。 3、预算合同部 (1)负责组织相关人员学习、分析、研究项目的合同、答 疑、报价清单和招投标文件等，找出利润项目和亏损项目的 分布特点，研究确定合理的分包方式、单价及项目成

本控制14

◆第二章 组织机构及职责中需重点关注的部分，同时可作为变更索赔工作的突破口。 (2)牵头组织各相关部门讨论确定本项目的成本核算对象 (分工号)。 (3)按照子(分)公司责任成本预算，分解到架子队各工 号工、料、机，编制项目总计划成本预算和成本控制目标。 (4)及时建立单位工程结算的有效控制台帐、参与现场收 方、办理工程结算，期间严格控制超过施工图纸工程数量的 对内结算，对发生超标准的结算项目必须由项目领导班子及 相关部门参与讨论、分析后方能办理结算，并同财务部做好 劳务结算资料的核对工作。 (5)规范劳务分包合同管理，提高劳务分包合同管理质量 ，合同中有关费用条款应明确承包方式、承包范围、工作内 容、单价以及计量办法，负责项目劳务分包合同及劳务分包 合同性文件的报审、签订、履行、保管、移交归档等工作，15

◆第二章 组织机构及职责并负责对项目部各部门的合同交底。 (6)分析生产过程中各环节成本升降的原因，制定相应补 救措施予以纠偏。 (7)每完成一个单位工程，应组织相关部门对其进行成本 盈亏分析，并将分析中需要完善和加强的管理经验合理的运 用到未完工程中。 (8)建立及汇总项目合同、劳务结算、验工计价(计量) 、变更设计、调概索赔控制等台账。 4、物资设备部 (1)制订材料消耗控制目标，建立总量控制台帐。 (2)建立健全必要的物资供应和机械设备使用台帐，如《 分工号物资限(定)额供应台帐》、《物资收、发、存台帐 》、《周转材料摊销台帐》、《机械设备租赁台帐》、《16

◆第二章 组织机构及职责机械设备折旧台帐》、《机械设备消耗台帐》、《电力设施 台账》、《水电消耗台帐》。 (3)组织并汇总各架子队按月编制物资申请计划和材料动 态表(每个批次的材料必须能够追溯到单位工程),根据月 度计划工作量编制机械设备使用计划和控制目标。 (4)严格执行限额领料制度，合理利用机械设备，减少设 备闲臵。 (5)定期组织对库存物资进行盘点并做好盘点记录，及时 将材料库存和耗用情况与项目财务部门核对，做到帐物相符 、帐证相符，并将核对结果向项目领导、工程部、预算合同 部通报。 (6)组织各架子队按月对材料费、机械费的节超原因进行 分析并提供分析资料。17

◆第二章 组织机构及职责(7)负责零星材料的采购及价款结算的审核工作，汇总各 架子队零星料采购台帐。 (8)负责各类材料价格、实际消耗、机械设备使用情况等 信息数据库的建设。 (9) 项目部未设架子队物资室、机械室时

,承担架子队 物资室、机械室工作职责。 5、财务部 (1)建立健全成本核算台帐，每月组织各相关部门进行结 算、消耗、支出等数据的核对工作，做到帐证相符。 (2)及时进行成本核算、分析并反馈有关成本信息。 6、综合部：统计办公消耗及建立台账。建立《征地拆迁及 地方费用台帐》、《临时用地台帐》。18

◆第二章 组织机构及职责◆第十条 架子队组织机构及职责 一、组织机构 架子队必须成立相应的组织机构，队长是经济活动分析 的责任人，主管技术的副队长负责组织具体工作，牵头部门 是技术室，各相关科室参与，每月提供经济活动分析报表， 供项目部经济活动分析使用。 二、职责 1、技术室 (1)审核施工图，计算施工图数量，分工号建立工程数量 台账。 (2)落实生产部门对优化方案的具体实施过程。 (3)合理应用新技术、新工艺、新材料等方法，努力降低 项目施工成本。19

◆第二章 组织机构及职责(4)在项目部工程部指导下进行变更设计的签认。 (5)每月末牵头组织物资、设备、预算、现场领工员、协 作队伍等进行现场盘点。 (6)分解各工号工、料、机数量及费用，配合项目预算部 门编制成本控制目标。 (7)及时建立各工号结算的有效控制台帐、参与现场收方 、计算工程结算数量。 (8)每完成一个单位工程，应组织相关岗位对其进行成本 盈亏分析，并将分析中需要完善和加强的管理经验合理的运 用到未完工程中。 (9)建立劳务结算、验工计价(计量)、变更设计、调概 索赔控制台账。 2、物资室20

◆第二章 组织机构及职责(1)分工号制订材料消耗控制目标，建立各工号、各材料 总量控制台帐。 (2)建立健全必要的物资供应台帐，如《分工号物资限( 定)额供应台帐》和《物资收、发、存台帐》等，并建立各 类材料价格、实际消耗等台帐。 (3)按月编制物资申请计划和材料动态表(每个批次的材 料必须能够追溯到单位工程)。 (4)定期对库存物资进行盘点并做好盘点记录。 (5)按月对材料费节超原因进行分析并提供分析资料。 (6)负责零星材料的采购及价款结算工作，并建立零星料 采购台帐。