2016工会会计制度及会计科目和会计报表(17)

工会 会计 制度 说明

23 24

311 321 32101 32102 32103

投资基金专用基金增收留成基金财务专用基金权益保障金后备金结余会费收入拨缴经费收入 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307上级补助收入回拨补助专项补助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助政府补助收入行政补助收入事业收入投资收益其他收入职工活动支出 50101 50102 50103 50104职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动支出维权支出 50201 50202 50203 50204 50205 50206劳动关系协调费劳动保护费法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权支出业务支出

25 26四、收入类 27 28 29

322 331 401 402 403

30 31 32 33 34

404 405 406 407 408

五、支出类 35 501

36

502

37

503

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50301 50302 50303 50304 50305 38 504 50401 50402 50403 50404 39 505 50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 40 506 50601 50602 50603 50604 50605 50606 50607 41 42 507 508

培训费会议费外事费专项业务费其他业务支出行政支出工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助其他行政支出资本性支出房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置大型修缮信息网络购建其他资本性支出补助下级支出回拨补助专项补助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助事业支出其他支出

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第三部分 会计科目使用说明

一、资产类科目

第101号科目 库存现金

一、本科目核算工会的库存现金。

二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。

三、库存现金的主要账务处理如下：

（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余