第七章 公共收入理论

第七章 公共收入理论 (政府融资理论)

一、公共收入概论 二、公共税收制度 三、公债 四、政府收费 五、转移支付制度

一、公共收入概论

政府融资的结果

政治均衡

公民的税收份额影响他们的投票选择； 特定融资方法的采用，会以妨碍竞争市场获得效 率的方式，扭曲商品和服务的价格； 不同的融资计划，将影响人们的收入分配。

总体市场均衡与私人使用资源的效率

收入分配

公共收入概论

应该如何分配政府融资负担？

公平原则

收益原则

为政府提供的商品和服务提供资金的方式应与居民从 政府提供的服务中获得的收益相关。 收益原则的一个最大优点是，如果执行得好，可以使 居民纳税的边际成本等于其边际收益，从而达到林达 尔均衡，实现税收征收的最优效率。 对于某些公共服务，特别是纯公共服务，很难确定不 同人从中的获益。

公共收入概论

应该如何分配政府融资负担？ 公平原则

支付能力原则

税额应根据纳税人的支付能力进行分配，税收份额的分配 问题与个人从政府活动中的获益无关。 横向公平：具有同等经济能力(或收入)的个人每年应缴 纳同等数额的税款。 纵向公平：经济能力不同的人按照某种集体选择的公平标 准缴纳不同数额的税款。 真正达到横向公平和纵向公平其实是非常困难的。例如， 年收入相同的单身母亲和单身女人应纳相同的税吗？同样 的税率对不同收入水平的人来说是公平的吗？

公共收入概论

应该如何分配政府融资负担？

效率原则

公共收入的经济效率原则

尽量降低税收的额外负担P1 T P0 O A Q1 E’

税收的额外负担 S1 E S0

措施：尽量保持税收中性。 税收中性是指：(1)政府征税使 社会付出的代价应以征税额为限； (2)政府征税应避免对市场机制产 生不良影响，特别是不能代替市场而 成为资源配置的主导力量

Q0

公共收入概论

应该如何分配政府融资负担？

效率原则

公共收入本身的效率原则

必须降低征收成本：包括征税人员和征税对象所要化 费的成本

公共收入概论

评价政府融资方式的标准

公平:为政府提供资金的负担分配应符合公平和 支付能力观念； 效率：政府融资在提高政府收入的同时，应使私 人部门的效率损失最小； 易于管理(征收效率):政府融资制度应易于管 理，不需要将过多的成本化在征收税款、实施并 让人们遵守税法上。 公平和效率目标可能会相互冲突；公平是个带有 主观性的概念。

公共收入概论

税收以外的

政府融资方法

债务融资

债务融资既可能为有望在将来获得收益的项目提供 资金，又不致于使国民的现期购买力下降过多。 债务融资将对代际之间的财富分配产生重要影响。

捐款

指个人和组织向政府所作的自愿捐献。

公共收入概论

税收以外的政府融资方法

作为融资手段之一的通货膨胀

政府为了弥补提供的物品或服务的费用而扩大货币供给， 从而造成物价的普遍上涨，居民购买力因而下降。这等于 是隐蔽地向居民征收了一笔税收，因此，政府引致的通货 膨胀也被称为“通货膨胀税”。 讨论：这种手段必须通过哪些政府部门才能实施？

使用费

使用费是政府对所提供的特定公共设施按照一定的标准 (不是供求关系，而是政治程序)对消费者收取的费用。 使用费包括：特定产品或服务的费用；许可证或特许权； 车费或通行费。

公共收入概论

使用费与效率 利于外部效益内部化-案例1:城市垃圾的清理MSC 如果仅对垃圾使用者收 费，则均衡点在A点，没有 达到最佳清理量Q*;为此， 垃圾清理部门享受国家给 予的S*的补贴，同时向垃 圾制造者收取C*的使用费。 MSP=MPB+MEB MPB 垃圾清理量

费 用 C*+S* C’ C* A C

B

Q’

Q*

公共收入概论

使用费与效率

避免公共设施的过度使用-案例2:公路收费车辆的通行需求曲线为 D1时，不收费是有效率的 ； 如果需求曲线增至D2,则 不收费时的通行量为150, 大大超过拥挤点，根据 MSB=MSC的原则，必须收 取20美元的费用，使通行车 辆降为120。 车辆

使 用 费

D1=MSB1

D2=MSB2

MSC

20 80 100 120 150

公共收入概论

税收以外的政府融资方法

规费

规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施 行政管理所收取的手续费和工本费。

国营企业

讨论：哪些政府服务可以收取使用费或规费？ 收费标准是什么？是否按照成本定价？

二、公共税收制度

税收的必要性

政府获取公共收入的其他方法存在缺陷

政府通过大量发行纸币来获取收入会导致严重的 通货膨胀； 政府采取收费的方法获取收入虽然在理论上是有 经济效率的，但是在实践上往往难以操作，成本 过高，并且也往往有损社会公平。不能成为政府 获取收入的主要手段； 政府借款将使政府背上沉重的债务负担，因而数 额有限。外债过多还将影响一国主权。

税收起源税收起源： 1、霍布斯的“利益交换说”:消费公共 产品的代价。 2、洛克的“社会契约说”:国家起源与 社会契约，人们为公共事业缴纳的税款， 无非是为了换取和平而付出的代价。

税收制度

优化理论

所谓最优税收是指依据税收中性原则设置 不造成任何经济扭曲且符合公平原则的税 收。最优税收的特点是只有收入效应而不 产生替代效应，纳税人经济行为的改变与 税收无关。