第06章项目投资估算与资金筹措

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第六章

6-1

投资估算与评估

建设项目总投资的构成

6-2

6-3 6-4

建设投资估算与评估

流动资金的估算与评估 资金筹措方案的评估

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建设项目总投资组成表

建设项目可行性研究阶段的投资估算组成：

建设项目估算总投资＝建设投资+建设期利息+流动 资金+固定资产投资方向调节税 建设投资＝固定资产费用+无形资产费用+其他资产费

用(递延资产)+预备费 ＝工程费用+工程建设其他费用+预备费

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工程费用＝建筑工程费+设备购置费+安装工程费 固定资产费用＝建筑工程费+设备购置费

+ 安装工程费 + 固定资产其他费用

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建设项目报批总投资

建设项目报批总投资＝建设投资+建设期利息

+铺底流动资金+固定资产投资方向调节税 ＝建设项目概算总投资

建设项目初步设计阶段的概算总投资组成：

建设项目概算总投资＝工程费用+工程建设其他费用+ 预备费+建设期利息+铺底流动资金+固定资产投资方 向调节税

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工程建设其他费用＝固定资产其他费用+无形

资产费用+其他资产费用(递延资产)

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投资项目在建成交付使用后

项目投入的全部资金分别形成:

固定资产 无形资 产 其他（递延）资产 流动资产

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二、

固定资产

使用期限在一年以上;

单位价值在国家规定的限额标准以上; 单位价值虽低于国家规定标准，但属于企业的主 要设备; 在使用过程中保持原有实物形态的资产。 固定资产包括房屋等建筑物、构筑物（水塔）、 机器设备、运输设备，以及其它与生产经营活动有 关的工具、器具等。

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三、无形资产

是指企业能长期使用但没有实物形态的资产。 它包括：专利权、商标权、土地使用权和商誉等。 无形资产可以购自他人，也可能是企业自身 经营发展的结果。 有偿取得的无形资产，其支出预以资本金化， 并在收益期内分期摊销。

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四、

其他（递延）资产

是指不能计入工程成本，应当在生产经营 期内分期摊销的各项递延费用。 它包括：开办费、职工培训费、样品样机购 置费及农业项目中的开荒费等。 农业开荒费：用于农业开荒地费用， 包括：清理荒场、平整土地、渠系配套等。

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五、

流动资产

是可以在一年内或超过一年的一个营业周 期内变现或运用的资产，包括现金及各种存款、 存货、应收及预付款项等。

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6-2

建设投资估算与评估

一、建设投资估算与评估

工程费用：是指直接构成固定资产实体的各种费用。 按费用性质划分，就可以分成: 建筑工程费 设备及工器具购置费 安装费

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工 程 建 设 其 它 费 用 包 括

建设管理费 可行性研究费 固 研究试验费 定 勘察设计费 资 引进技术和进口设备等 产 工程保险费 其 联合试运转费 它

环境影响 费 劳动安全卫生评价费 用 场地准备及临时设施费 特殊设备安全监督检验费 市政公用设施建设及绿化费 建设用地费 无形资产费用 专利及专利技术使用费 生产准备及开办费 其他资产费用

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预备费用

基本预备费：由于自然灾害造成的损失及设计、 施工中需要增加的费用; 涨价预备费：考虑建设期间物价可能涨价，而 在投资中增加的费用. 建设期借款利息 是指建设项目在建设期间内应偿还得借款利 息及承诺费。

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固定资产投资方向调节税：

是为了贯彻国家产业政策，控制投资规模， 引导投资方向，加强重点建设，促进国民经济持 续、稳定、协调发展，而对全社会固定资产投资 征收的一种特别目的税，有详细的税目税率表。

税率依据国家产业政策设置了5档：

0%、5%、10%、15％、30％。

如：核能工程有1个税目，列入0%税率 ，包括核能、新能源（地热、 风力、潮汐和太阳能利用）。

国防工业和国防科研有1个税目，列入0%税率。

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城建方向共有10个税目，分别列入0%和30%税率。

1、 列入0%税率的有9个，包括城市供排水、 节水设施、城市煤气、污水处理、城市道路、桥 梁(包括立交桥)、地铁、公共交通、垃圾处理、城 市园林绿化。

2、 列入30%税率的有1个，即经有权单位 批准允许建设的楼堂馆所。 地震台网建设及科研机构的业务用房、社会福利 厂都是0%税率

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二、 建设投资估算

投资估算的精度 可行性研究阶段：当建设方案已具有详细资料， 精度要求达到±10%，可按编制预算的方法对固 定资产投资进行详细估算。 项目建议书阶段：设计资料不全，精度要求低， 要求达到±30%。 （一）在可行性研究阶段