外贸会计试题1(8)

（6）以银行存款支付货运代理公司转来该批进口木材抵达我国口岸后的港区服务费、

提箱费单据计1 100元，并结转该进口商品的进口成本。

（7）海通商务公司将上列进口木材委托本市京西家具公司加工成实木家具，现根据委

托加工合同将该批木材发送给京西家具公司。

（8）京西家具公司对该批代加工实木家具已全部完工，今收到该公司开来的加工费增

值税发票，注明加工费为680 000元，增值税115 600元，以银行存款支付，并将该批委托加工家具验收入库。

33.英利技术咨询服务公司于2009年10月份为泰国B企业设计工程项目，同月5日所签订设计合同规定:该工程设计费为40万美元，设计期限为5个月，自合同签订之日B企业向英利技术咨询服务公司预付设计费10%，余款在设计完成后支付。英利技术咨询服务公司至2009年12月31日已发生成本180万元（假定为设计人员工资）。预计完成该设计项目还将发生成本支出106万元。2009年12月31日经专业人员测评，该设计项目已完成70%。由于中泰签订了国际税收协定，所征收的预提所得税税率为10%，现假设美元中间价为6.670且期内无变动。

要求：编制英利技术咨询服务公司以下经济业务的会计分录。

（1）签订合同后，收到预收款并扣缴预提所得税。

（2）结转代缴预提所得税。

（3）2009年设计期间发生成本时。

（4）2009年12月31日资产负债表日确认设计项目收入并结转所发生项目设计成本。

（5）2010年设计期间发生成本时。

（6）2010年2月设计工程完工时确认余下30%进度的收入。

（7）收到泰国B企业设计费余款，已扣预提所得税。

（8）结转代缴预提所得税费用。

四、计算题（本大题有2小题，共10分，其中第（1）题5

分，第（2）题5分）

34.（1）甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元＝10.30元人民币。

外贸会计实务考试试卷 第8页 （共13页）