出纳实习总结报告(4)

办理银行存款和现金领取。这让我感到欢心鼓舞，说明我之前认真的工作态度得到了认同，公司愿意对我委以重任，想到此，我更不能辜负大家对我的期望以及这份来之不易的实习机会。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我改变了原来的看法，即使琐碎的工作也是很不简单的。单位收付业务主要是通过银行完成的，所以这一周我的工作量突增，几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。挂号、排队、填写汇款单、取款单。回到单位后，还要打出银行对帐单，然后填写收款收据，加盖银行收讫章。最后便运用到在学校学到的知识了，那便是登日记账。把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。

第四周，因为每个月需要装订一次凭证，所以在第四周我恰好遇到了装订凭证工作。虽然装订凭证一般应该是会计的工作，我作为出纳实习生不应该学习这个，但是我觉得这对我将来从事会计会有一定的帮助，所以我就求着师傅让我装订了一次。装订凭证我原本以为是一项极易做的事情，但是它并不是我想像中的那么简单，使用装订机都含有一定的学问。还有就是装订好后，在凭证的封面坐上记号，是用印章敲上去的，在敲印时不能太用力，否则会一塌糊涂，看不清楚。在老师的指导下，我知道了装订的具体规则：从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左边装订线处装订法因使用较为普遍和直观；从装订方式来说，介绍一种夹塞法，即在左边装订处夹塞，以求厚度与右边持平。这种法适用于业务较多，凭证较厚的情况。当原始凭证大过记账凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在我推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。这些看似细节的部分，是每个会计人员在开始难以避免遇到的，同时又是书本上很难给出清晰答案的部分。这些细节上的操作技巧让我获益匪浅，实践的重要作用果真无可替代。

第五周的时候我跟着金姐学习了日常现金的盘算，并且知道了必须要账实相符，不得坐支。当时我对坐支不太了解，金姐告诉我坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出(即坐支)，并且非常严肃的告诉我坐支现金是一种违反现金管理规定的行为，如果以后从事出纳工作一定要把账实相符和不得坐支这两点做好。还有，身为出纳做好现金结报单，防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须局长签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

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