煤矿企业集团资金集中管理问题研究

企业的生存和发展离不开财务资金的管理,把握住资金的时间价值、有效利用资金是一个企业欣欣向荣、不断向前发展的持久动力。对于企业集团而言更是如此,规模大、产权关系复杂、经营主体多元化等特点决定了资金管理在企业集团管理中的重要性。本文以煤矿行业为例,对资金集中管理问题进行探讨。

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煤矿企业集团资金集中管理问题研究河南中平煤电有限责任公司魏相存 【 要】业的生存和发展离不开财务资金的管理，握住资金的时间价值、效利用资金是一个企业摘企把有欣欣向荣、断向前发展的持久动力。对于企业集团而言更是如此，模大、权关系复杂、营主体多不规产经元化等特点决定了资金管理在企业集团管理中的重要性。本文以煤矿行业为例，资金集中管理问题进对行探讨。

【键词】金集中管理 企业集团 . .-,业 关资￣, 4- r - e 3

煤矿是我国主要能源和重要工业原材料，煤矿行业覆盖面广 .括 FF、产、售、力热力供应、 包采生销电煤

核算不准确。表不真实，至利用合并报表掩盖了子报甚公司的实际经营情况。导致集团高层决策者获取信息不及时、准确，响决策制定的科学性和前瞻性。不影 ( )乏严格监督导致资金流失严重。集团公司三缺涉及到 7"b面面的利益群体。织关系复杂、营活动 b7-组经范围广，相互之间利益冲突导致监督机制难以发挥其

化工等一系列的经济活动，是推动国民经济发展的重要资源。当前我国煤矿行业已经进入了高速发展阶段， 2 0年 6月，家发改委下达了《关于加快推进煤矿 01国企业兼并重组的若干意见》,励并支持煤矿企业兼并 鼓重组培育大型企业集团。同年 1月 21日，件经国务 0文院办公厅发往各省区政府。要求贯彻执行。在这个背 并景下，文结合煤矿企业集团资 -r展现状，煤矿企 本 O发对业集团的资金管理问题进行探讨。一

应有的效用。长期以来，有企业所有者缺位的现象一 国直制约着企业的发展，而我国大型煤矿企业集团多为国家控股，子公司之间、同子公司的管理层之间普母不遍存在监控不力、甚至无力控制的现象，擅自挪用资金、至侵吞国家财产的问题尤为突出。甚

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煤矿企业集团资金管理现状

在我国，期的煤矿开采、营多为民营小企业，早运 制度不

健全、理手段落后 .产事故时有发生，后管生随在国家宏观政策下，矿企业不断发展、革，渐形煤改逐

二、煤矿企业集团资金集中管理的必要性资金管理分为集权和分权两类，企业集团中， 在将集团内资 -r中到集团总部，总部统一调度、理运 O集由管用的资金集中管理方式运用较为广泛。由于煤矿企业

成一批颇具规模的企业集团，这些煤矿企业集团大多通过联营、并、股、组、购等方式对地方中小煤 兼参重收矿企业进行整合改造提升。粗放型、集型向集约型由密转变，步实现低成本扩张，成稳定产业链。但是在逐形实际管理、合的过程中。 -整资 O r管理方面仍然存在着许

集团之间产权关系复杂。部占用资金额巨大。散管内分理的资金模式难以对这些内部占用的资金进行管理。 还可能会对企业经营过程中的各项财务指标产生不利影响，得资金使用效率低下，剂能力弱，金风险使调资大，法形成资金的拳头效应。此外，矿行业具有投无煤资量大、险大、益周期长、出不确定等特点。生风收产其

多问题，碍企业集团提升综合竞争力的步伐，体表阻具现在以下几个方面。 . ( )张速度过快。部控制薄弱。乏规范的资一扩内缺

金管理模式。近年来，国家宏观政策调控，矿企业受煤集团发展迅猛，新组建成立的企业集团普遍采用多级 法人制度管理，理层次多，集而不团”的现象普遍存 管“在。同时，产品为纽带建立起的隶属关系，乏规范以缺的内部控制，无法形成统一的资金调度平台。除此之外，打破旧模式形成的大型企业集团，财务关系不明

产经营具有一定的不可预见性。因此资金集中管理的重要性不言而喻。

( )资金集中管理是煤矿企业集团发展的原动一

力。常而言，团公司在发展的过程中会面 l通集临FF市 拓场、立品牌、范多元化经营带来的风险等等问题，建防 这些过程都需要有资金的支持。通过对资金进行集中管理，得集团公司总部决

策层随时掌握资金的去向、使 流量。从而更好地将集团公司各下属单位的资金串联

晰，体优势难以发挥出来，以实现高度一致的资金 整难管理模式，金管理混乱。资

( )务信息失真 .响投资决策。真实准确的财 二财影务信息是企业进行决策的根本依据，时刻掌握真实详尽的资金信息，以有效地帮助企业控制物流、定战可制略规划，但事实 I由于煤矿企业集团存在管理幅度 -,宽、域分布广等客观原因，之下属与总公司之间的地加

起来，成集团公司资金链，快资金周转速度，止形加防资金链断裂，证重点项目建设时有充足的现金后备，保

可以随时调控下属单位的资金，实现沉淀资金集中使用，筹管理，理分配，低融资和管理成本，现集统合降实团利益最：z l。: -￣ hf

信息不对称，致汇总信息普遍失真。与此同时，计导会

( )施资金集中管理可以提高企业集团内部资二实