会计学模拟试题(带解析)11(13)

会计学原理模拟题,带解析!

⑥借：委托代销商品 180 贷：库存商品 180 借：应收账款 46.8 贷：主营业务收入 40

应交税金——应交增值税(销项税额) 6.8 借：主营业务成本 36 贷：委托代销商品 36 ⑦借：银行存款 40 贷：预收账款 40

⑧借：银行存款 263.25 贷：主营业务收入 225

应交税金——应交增值税(销项税额) 38.25 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 ⑨借：主营业务收入 100

应交税金——应交增值税(销项税额) 17 贷：银行存款 116 财务费用 1

借：库存商品 85 贷：主营业务成本 85

(2) 计算甲公司12月份应交所得税并编制会计分录。假定12月份取得国库券利息收入2万元，超过计税工资标准的工资费用为8万元。除此之外不考虑其他纳税调整项目。应交所得税=(-4-2+8) ×33%=0.66(万元) 借：所得税 0.66

贷：应交税金——应交所得税 0.66 (3) 编制甲公司2005年12月份的利润表。

利润表

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减：所得税 五：净利润

0.66 -4.66