经济法基础(2014) 第七章 税收征收管理法律制

1.

下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利的是（ ）。 A.法规起草拟订权 B.代位权与撤销权 C.要求保密权

D.阻止欠税纳税人离境的权利 2.

税务机关在税收征收管理中拥有的最基本、最主要的权利是（ ）。 A.法规起草拟订权 B.税务管理权 C.税款征收权 D.行政处罚权 3.

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）内申报办理税务登记。 A.15日 B.20日 C.30日 D.45日 4.

从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A.90日，15日 B.90日，30日

C.180日，15日 D.180日，30日 5.

实行定期定额征收方式的个体工商户向税务机关申报办理停业登记的，停业期限不得超过（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.1年 6.

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 7.

下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的是（ ）。

A.实行查定征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记

B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款

C.已办理停业登记的纳税人恢复生产、经营后，应当向税务机关申报办理复业登记

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请 8.

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（ ）内，书面报告主管税务机关。

A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 9.

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 10.

从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）之日起（ ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A.工商营业执照，10日 B.税务登记证件，10日 C.工商营业执照，15日 D.税务登记证件，15日 11.

下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 A.机动车销售统一发票 B.普通发票

C.水上运输企业的客票 D.商品房销售发票 12.

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（ ）的保证金,并限期缴销发票。 A.500元 B.1万元 C.5万元 D.10万元 13.

实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（ ）方式申报纳税。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.书据电文

D.简易申报、简并征期 14.

对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（ ）。 A.查定征收 B.查验征收 C.定期定额征收 D.查账征收 15.

下列不属于税款征收方式的是（ ）。 A.查账征收 B.定期定额征收 C.查定征收

D.由主管税务机关核定、调整应纳税额

某餐饮中心2013年3月取得餐饮收入5万元，该餐饮中心未在规定期限内办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。则税务机关有权对该餐饮中心采取的税款征收措施是（ ）。 A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保

C.税务人员到餐饮中心直接征收税款 D.核定其应纳税额 17.

下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。

A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 B.纳税人应当设置账簿但未设置账簿的

C.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 18.

下列财产中，不可以纳入税收保全措施和强制执行措施的是（ ）。 A.被执行人作为代步工具的唯一的一辆机动车 B.被执行人收藏的古董 C.被执行人拥有的第二套住房 D.被执行人拥有的价值4500元的沙发 19.

税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。 A.60日 B.30日 C.45日 D.15日

行政复议机关收到税务行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。 A.5 B.15 C.30 D.45 21.

申请人对各级国家税务局的具体行政行为不服的，可以向其（ ）申请税务行政复议。 A.本级人民政府 B.上一级国家税务局 C.国家税务总局 D.国务院 22.

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。

A.处以2000元以上10000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得 D.提请公安机关查封其财产

1.

下列各项中，应当进行税务登记的有（ ）。 A.企业在外地设立的分支机构 B.从事生产、经营的事业单位

C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 D.从事生产、经营的个体工商户 2.

纳税人办理下列事项时，必须提供或者应当出示税务登记证件的有（ ）。 A.领取工商营业执照 B.开立银行账户 C.办理停业、歇业 D.申请办理延期缴纳税款 3.

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。 A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款 B.提供清缴欠税的纳税担保 C.缴纳不超过10000元的保证金

D.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 4.

根据账簿和凭证管理的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

A.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

B.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请经批准的专业代理记账机构或经税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置

C.除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年

D.账簿、会计凭证和报表，只能使用中文，不能使用其他文字 5.

根据发票管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 B.任何单位和个人不得拆本使用发票

C.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 D.除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 6.

下列情形中，可由付款方向收款方开具发票的有（ ）。 A.收购单位支付个人款项时 B.付款金额超过10万元时 C.付款方为事业单位时 D.扣缴义务人支付个人款项时 7.

下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文方式 D.简易申报、简并征期 8.

纳税人发生下列（ ）情形，主管税务机关有权核定其应纳税额。 A.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 9.

税务机关责令纳税人提供纳税担保的范围包括（ ）。 A.税款 B.滞纳金

C.实现税款、滞纳金的费用 D.罚款 10.

下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 11.

根据税务检查的相关规定，下列表述正确的有（ ）。

A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制 B.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查 C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户 D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途 12.

纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服的，可以申请税务行政复议的有（ ）。 A.不予发售发票 B.停止出口退税权

C.不予开具外出经营活动税收管理证明 D.不予认定增值税一般纳税人 13.

申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请税务行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请的有（ ）。 A.国家税务总局的规定 B.各级税务机关的规定 C.地方各级人民政府的规定 D.地方人民政府工作部门的规定 14.

纳税人发生下列（ ）行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定设置、保管账簿的 D.未按照规定使用税务登记证件的

1.

根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人，不用办理扣缴税款登记。（ ） 2.

县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记等有关事项。（ ） 3.

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向原税务登记机关申报办理注销税务登记前，向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记。（ ） 4.

普通发票是最常见的一种发票，它的适用面最广，各种经济类型的纳税人都可以使用。（ ） 5.

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（ ） 6.

纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（ ） 7.

经核准延期办理纳税申报的，纳税人应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴纳的税款，并加算银行同期存款利息。（ ） 8.

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ） 9.

纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应当核定其应纳税额。（ ） 10.

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款3%的滞纳金。（ ） 11.

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；但未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查。（ ） 12.

税务行政复议申请人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定、规章不合法，可在对具体行政行为申请税务行政复议时，一并向行政复议机关提出对该规定、规章的审查申请。（ ） 13.

申请人申请税务行政复议，必须以书面形式提交行政复议申请。（ ） 14.

扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。（ ）