《纳税筹划》教学大纲

中央广播电视大学 会计学专业（开放本科） 《纳税筹划》教学大纲

第一部分 大纲说明

根据中央广播电视大学会计学专业、工商管理专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。

一、课程性质

纳税筹划是随着经济体制改革的不断推进和中国税收制度的不断完善，纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。作为一门新兴的学科，纳税筹划涉及税收理论与实务、财务管理、现代企业管理等多学科的内容，是一门综合性的交叉学科。纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从纳税筹划的基本概念和基本理论出发，在介绍纳税筹划基本方法的基础上，以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍筹划的思路与技巧。是一本理论与实践紧密结合的专业性教材。

纳税筹划贯穿于企业运行或个人家庭理财的全过程，是各类高校税收、会计、企业管理等专业学生的重要课程，也是相关专业人员实际工作迫切需要的基本知识与技巧。 二、课程任务

通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识；掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。 三、与相关课程的关系

纳税筹划必须要有税收理论、税收制度、财务会计、财务管理、经济法知识作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习。 四、课程教学基本要求

在纳税筹划课程的教学中系统讲授纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题、分析问题和解决问题的能力。

由于纳税筹划是一门操作性很强的课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例教学是有效的教学形式。课程中将运用大量实际案例教学，一方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合的典型案例；另一方面也鼓励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践的目的。 五、教学方法和教学形式建议 1．对本课程教师的教学方法建议

（1）要了解和熟悉远程教育规律，研究成人学生的心理特点，为学生提供优质的教学服务。

（2）要转变教学观念，克服传统的教学思想，改变传统的教学方法，运用现代教育技术手段，利用多种媒体教学资源指导教学，以学生自主学习为中心，建立服务于学生个别化学习的教学环境，掌控课程教学全过程。

（3）要有渊博的专业知识，注意学科发展动态，熟知财经税收法规，学会灵活运用。 （4）提高面授辅导的质量。由于纳税筹划课程难度较大，因此一定学时的面授辅导是有必要的。受课时限制，要求面授辅导要“精”，教师要帮助学生提炼、归纳教材内容，讲清课程重点，解决难点和疑点，帮助学生“消化”课程的基本理论与操作技能的运用，做到这一点，就要求教师平时要博览群书，积极参加科研和学术交流，注意教学素材的积累，不断提高自己的学科水平。

（5）要注意提高学生的应用能力，学以致用，引导学生运用所学知识对实际问题进行分析思考，开拓思路，增强解决实际问题的能力。

（6）通过各种可能的媒体（电话、E—mail、QQ群、BBS等）提供实时非实时教学活动，答疑解惑、探讨研究，为学生自主学习提供支持服务，满足学生的学习需求。 （7）各种测试是学习过程中重要的一环，教师要按时、认真布置作业和各种必要的测试，在批改时，要加注评语并有详细记录，还要进行讲评，使测试真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节。

2．对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议

（1）全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理的组织和使用有关学习资源。

（2）认真通读教材。学习有许多环节，但是阅读教材是最基本的学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解掌握课程内容。在阅读教材时，可以配合浏览IP课件、观看录像课，以增加对课程内容的感性认识，达到真正掌握的目的。

（3）积极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在的疑难问题，提高学习的兴趣和学习的自信心。

（4）学练结合，以练促学 ，认真独立完成规定的作业或测试。这里的“学”是指平时系统的看书学习，这里的“练”是指做习题。平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习的薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点，从而进一步理解和掌握本课程的理论与实务操作。

（5）在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在的问题。

（6）与本课程内容相关的网站有： http://www.77cn.com.cn/ http://www.77cn.com.cn/ http://www.77cn.com.cn/ http://www.77cn.com.cn

http://www.77cn.com.cn/等等

同学们可以根据自己的具体条件、学习兴趣，去点击相应的网站，阅读有关财税法规及与本课程有关的专业文章，以获取更丰富的的信息，扩展自己的知识面，培养自己的创新意识和研究素质。

六、课程教学要求层次划分建议

纳税筹划是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际的能力要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。

识记：指学习后应当记住的内容。如概念、筹划的基本原理，各税种征税层面不同、税制规定内容不同，筹划的基本思路的差异等。

理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如在对上述差异了解的基础上，掌握不同税种纳税筹划的具体方法等。

简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税筹划问题。如仅根据某一项税收政策、制度进行的筹划的方法。

综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税筹划问题。如某个企业某一项特定业务或者某个家庭理财的一个重要事项涉及多个税种，以总体税负最轻为目的的筹划方案设计等。

第二部分 教学媒体使用和教学过程建议

一、学时分配

课内学时54，3学分，一学期开设。 序号 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 合计

教学内容 纳税筹划基础 纳税筹划基本方法 增值税纳税筹划 消费税纳税筹划 营业税纳税筹划 企业所得税纳税筹划 个人所得税纳税筹划 其他税种纳税筹划

总复习

课内学时

4 6 8 4 4 8 8 8 4 54

录像学时

2 2 3 2 2 3 3 3 2 22

1 1 1 1 1 1 2 9

4 1 1 1

IP学时 1

作业 1

二、多种媒体教材的总体说明

根据本课程的性质和特点，确定文字教材、录像教材、IP课件、网络课程等为本课程的教学资源。

文字教材作为教学内容的主要载体，是进行教学的基础；录像教材与文字教材密切配合，主要讲解本课程各章节的难点、重点问题，用专题讲座、案例分析等形式将纳税筹划的基本理论和基本方法传授给学生，以加强学生的理解和记忆；IP课件是必要的助学工具，除了随时针对学生学习中容易遇到的难点、重点问题进行讲解以外，还将就纳税筹划经常会遇到

的政策法律问题，提供及时的信息发布，并有讲解形考作业练习题等内容；待课程教学资源比较充足以后将其整合成为网络课程。 1．文字教材（采用合一型，约27万字）

文字教材包含教学大纲规定的教学内容。按照本学科的体系编写，依据成人在职学习的特点，较系统地阐明纳税筹划的基本理论和基本方法。教材中对基本概念的表述力求准确，对基本原理、基本方法的阐述应深入浅出，便于自学。学习指导部分主要有学习目的和要求、本章重点难点、学习与思考、习题与解答和案例分析等内容。 2．录像教材（22学时，每节50分钟）

录像教材是本课程的重要教学环节，力求充分有效地利用录像媒体丰富的表现力和各种现代化的教学形式、教学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。

录像教材针对纳税筹划的课程特点并考虑到资源的合理使用，不进行系统讲授，而是按照课程内容，划分模块，采用专题讲座、案例分析等多种方式，以讲解重点、难点为主，指导学生学习，加深学生对文字教材内容的领会。 3．VCD教材

在录像教材的基础上，制作VCD光盘教材，为学生自主学习本课程知识提供一种更加方便快捷的学习方式。 4．IP课件

IP课件主要是学习辅导，目的在于引导学生采用正确的学习方法，帮助学生克服学习上的困难，是助学的一个有利工具。包括介绍各章的主要教学内容及重难点问题分析，理解各章内容的基本思路及方法，同时，为本课程提供实时教学信息，并解答形考作业练习题等。 5．网络课程

目标主要是：（1）既要符合网络教学学习规律，又要充分体现课程的特点；（2）充分发挥计算机、网络、多媒体技术优势，特别是资源开放和共享的优势，较好地表现教学内容,并加大知识信息量；（3）努力体现学生自主学习的学习方法和学习规律，在教学设计上运用先进的教学理论指导；（4）注重交互性和协作学习环境的设计，激发使用者网上学习的兴趣；（5）将形成性考核、问题讨论和案例分析，完全纳入网络课程中，这些环节的测评都在网上学习的过程中完成。（6）完整记录学生在线学习过程，据此了解学生的学习情况。 三、教学环节

本课程的教学将采用多种媒体，多种方式进行，使学生可以根据自己的条件，选择通过多种适合的方法获得知识。 1．录像课

录像课是广播电视大学传授教学内容的主要媒体，也是本课程的重要教学环节，是学生获得课程知识的主要教学方式之一。有条件的地方应尽量多组织学生收看录像课或播放录像带，要求学生在收看录像课之前，能及时预习文字教材，以保证学生有重点地学习，较系统地掌握本课程的内容。 2．面授辅导

面授辅导是广播电视大学学生接触教师、获得疑难解答的重要途径，是弥补广播电视大学教学缺少双向交流的有效途径，是电大的重要教学方式之一。

面授辅导课要服务于学生需求，要紧密配合录像课和文字教材，依据教学大纲进行辅导讲解。要注意运用启发式，采用讲解、讨论、答疑等方式，培养学生分析问题和解决问题的能力。

辅导教师要钻研教学大纲、文字教材、收看录像课，认真备课。 3．自学

自学是以学生个别化学习为主的远程开放教育的显著特点，是学生系统掌握学科知识的重要方式，在教学过程中无论录像课，还是面授辅导，都要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。 4．网上辅导

广播电视大学教学平台将提供充分够用的课程教学资源供师生选用，中央电大和各级电大将组织多场实时非实时的网上教学活动，采取视频或文字等形式进行教学研究和教学辅导。 5．考核

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核包括4次（最少）平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的30%。终结性考核即期末考试，期末考试成绩占学期总成绩的70%。课程总成绩按百分制记分，60分为合格。

独立完成作业是学好本课程的重要手段。作业题目应根据教学基本要求选择，纳税筹划的作业形式力求多样化，力求学生通过作业加深知识点的理解和掌握。 期末终结性考试是对教与学的全面验收，是不可缺少的教学环节。

考试题目要全面，符合大纲要求，同时要做到体现重点，难度适中，题量适度，难度及题量应按教学要求的三个不同层次安排，对未作具体教学要求的内容不作考试要求。 本课程的期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。

第三部分 教学内容和教学要求

第一章 纳税筹划基础 一、教学内容 1．纳税筹划的概念 2．纳税筹划产生的原因 3．纳税筹划的分类 4．纳税筹划的原则与步骤 5．纳税筹划的风险 二、教学要求 识记：

1．纳税筹划的特点: 不违法性、事先性、风险性

2．纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为的区别 3．纳税筹划产生的宏观原因 4．纳税筹划产生的微观原因 5．纳税筹划的分类 6．纳税筹划的原则 7．纳税筹划风险分类 理解：

1．纳税筹划的概念

2．纳税筹划产生的制度性原因 3．纳税筹划按节税原理分类 4．纳税筹划按税种分类 5．纳税筹划的步骤 6．纳税筹划风险防范与化解 应用：

1．直接节税与间接节税 2．纳税筹划的综合性

第二章 纳税筹划基本方法 一、教学内容 1．纳税人的筹划 2．计税依据的筹划 3．税率的筹划 4．税收优惠的筹划 5．税负转嫁的筹划 二、教学要求 识记：

1．增值税计税依据 2．营业税计税依据 3．消费税计税依据 4．企业所得税计税依据 5．税率的各种形式 6．税收优惠政策的形式 7．税负转嫁形式 理解：

1．纳税人筹划的一般原理 2．计税依据筹划的一般原理 3．税率筹划的一般原理 4．税收优惠政策筹划原理 5．税负转嫁筹划原理 应用：

1．纳税人筹划的方法 2．计税依据筹划的方法 3．税率筹划的方法 4．税收优惠政策筹划方法 5．税负转嫁筹划方法 第三章 增值税纳税筹划 一、教学内容

1．增值税纳税人的筹划 2．增值税计税依据的纳税筹划 3．增值税税率的筹划 4．增值税税收优惠政策的筹划 5．增值税其他规定的纳税筹划 二、教学要求 识记：

1．增值税计税依据的法律界定

2．兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划 3．增值税税率筹划 4．增值税其他相关规定 理解：

1．一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异 2．混合销售与兼营收入的计税规定

3．销项税额的纳税筹划思路（销售方式、销售价格、结算方式） 4．进项税额的纳税筹划思路（进货渠道、设备购置、采购结算方式） 5．增值税税收优惠政策 6．增值税其他相关规定筹划思路 应用：

1．一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法 2．增值税纳税人与营业税纳税人的筹划 3．销项税额纳税筹划方法 4．进项税额的纳税筹划方法 5．增值税税收优惠政策筹划方法 第四章 消费税纳税筹划 一、教学内容

1．消费税纳税人的筹划 2．消费税计税依据的筹划 3．消费税税率的筹划 4．针对特殊条款的筹划

二、教学要求 识记：

1．消费税纳税人的法律界定 2．消费税税率形式与标准 理解：

1．消费税计税依据的法律规定 2．消费税税率筹划思路

3．针对特殊条款筹划的思路与方法 应用：

1．消费税纳税人筹划方法

2．消费税计税依据的筹划方法（选择合理加工方式、选择合理销售方式、调整会计核算方法）

3． 消费税税率筹划方法（利用子目转换、兼营和成套销售） 第五章 营业税纳税筹划 一、教学内容

1．营业税纳税人的筹划 2．营业税计税依据的筹划 3．营业税税率的筹划 4．营业税优惠政策的筹划 5．特定经营行为的筹划 二、教学要求 识记：

1．营业税纳税人的法律界定 2．营业税应税项目及税率的法律规定 理解：

1．营业税纳税人的筹划

2．不同行业营业税计税依据的法律规定

3．营业税计税依据的筹划（施工、安装、运输业、酒店业） 4．营业税税率筹划思路 5．营业税的优惠政策

应用：

1．营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业） 2．营业税优惠政策的筹划方法 3．特定经营行为筹划的思路与方法 第六章 企业所得税纳税筹划 一、教学内容

1．企业所得税纳税人的筹划 2．企业所得税计税依据的筹划 3．企业所得税税率的筹划 4．企业所得税优惠政策的筹划

5．企业分立、合并与资产重组的纳税筹划 二、教学要求 识记：

1．企业所得税的纳税人 2．企业所得税税率差别 理解：

1．居民企业与非居民企业的税收政策 2．子公司与分公司的税收政策 3．企业所得税应纳税所得额的确定 4．企业所得税税率的筹划 5．企业所得税优惠政策 应用：

1．企业所得税纳税人的筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商业户的选择）

2．企业所得税计税依据的筹划（收入的筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划） 3．企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择 4．企业分立、合并与资产重组的纳税筹划方法 第七章 个人所得税纳税筹划 一、教学内容

1．个人所得税纳税人的筹划

2．个人所得税计税依据的筹划 3．个人所得税税率的筹划 4．个人所得税税收优惠政策的筹划 二、教学要求 识记：

1．各收入项目的划分 2．费用减除标准

3．个人所得税减免税项目的规定 理解：

个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定 2．个人所得税征税范围、计税依据法律界定 3．个人所得税税率形式及标准

4．在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定 5．境外收入已纳税款抵免规定 6．公益性捐赠免税规定 应用：

1．个人所得税纳税人的筹划方法

2．个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）

3．个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换）

4．个人所得税税收优惠政策筹划方法 第八章 其他税种纳税筹划 一、教学内容

1．土地增值税纳税筹划 2．资源税纳税筹划 3．房产税纳税筹划 4．城镇土地使用税纳税筹划 5．印花税纳税筹划 6．车船税纳税筹划

7．车辆购置税纳税筹划 8．契税纳税筹划 二、教学要求 识记：

1．土地增值税法律规定 2．资源税法律规定 3．房产税法律规定 4．城镇土地使用税法律规定 5．印花税法律规定 6．车船税法律规定 7．车辆购置税法律规定 8．契税法律规定 理解：

1．土地增值税的筹划原理 2．资源税筹划方法 3．城镇土地使用税筹划方法 4．印花税筹划方法 5．车船税纳税筹划方法 6．车辆购置税纳税筹划方法 7．契税纳税筹划方法 应用：

1．土地增值税纳税筹划方法 2．房产税纳税筹划方法