新办企业纳税操作指南

新办企业纳税操作指南 尊敬的纳税人：

您好，当您刚刚办理了税务登记后，可能您以前就有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理地税业务还比较陌生，下面对于一些您可能需要的纳税知识给与一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给您带来帮助。

开业登记需要提供的资料

１、营业执照（或其它机关核准成立的执业证件）原件及复印件； ２、有关合同、章程、协议书； ３、有关机关、部门批准设立的文件；

４、法定代表人居民身份证或其它证明身份的合法证件原件及复印件； ５、组织机构统一代码证书及复印件； ６、住所或经营场所证明； 7、税务机关要求提供的其它资料。

（1）、办税人员身份证复印件；（2）、分公司独立核算须出具总公司出具的独立核算证明、税务登记复印件、营业执照复印件；（3）、非独立核算须出具总公司登记表非独立核算单位内容和当地税务局章；（4）、分公司须带总公司章程。

以上资料凡双管户的，均要求提供一式两份复印件，以备传递给国税部门 一、 领取税务登记证后您首先应当怎样做？

在您办理税务登记之后，地税黄岛分局会为您指定一位税务干部作为您的税收管理员，专门负责您的日常税务管理与服务，您应当在领取税务登记后几天内尽快与您的税收管理员取得联系，您的管理员会为您鉴定以后需要在地方税务机关申报缴纳的税种，期限，以及办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里有针对性的对您进行纳税辅导、政策宣传，涉税业务的办理等。 二、 如何与您的税收管理员取得联系？

我们地税黄岛分局的管理处室共有4个，管理范围是按照您的工商登记和税务登记注册地址位于哪个街道办事处辖区进行划分的。具体如下：

管理处室 分管范围（按办事处）

办公地址

办公电话

管理一处 薛家岛办事处 辛安办事处 分局205、206 86988473 86988457 管理二处 长江路办事处

分局207、209 86988467 86988446

管理三处 黄岛办事处 柳花泊办事处 分局301、303 86989060 86988471 管理四处 涉外企业

红石崖镇

分局307

86988459

您可以到您所属的管理处室询问您的税收管理员，也可以到纳税服务大厅由我们为您查询您的管理员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确的电话联系方式（要求有能接收短信的手机或小灵通，以便于税务机关用短信发送通知或提示）、电子邮箱和实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并办理税务登记变更手续。

三、 如何向地税机关进行纳税申报？

1、如果您是企业，事业，机关、社会团体等性质纳税人

首先您应当按照税收管理员给您的税种鉴定表上的税种、日期进行纳税申报，如果是定期鉴定的税种，即使您的当期没有任何收入，您也必须按规定期限进行纳税申报，否则税务机关将按照有关规定进行处罚 纳税申报方式：

首先建议您选择办理远程电子申报，足不出户即可方便的办理纳税申报手续。远程申报具体办理步骤1与地税局签署远程电子申报协议，2到驻纳税服务中心农村合作银行收款台缴纳一年的远程电子申报服务费100.00元，3拨打电话0532-85919292，说明纳税申报码和发票号码，既可开通远程电子申报。远程申报初始密码8888。4与开户银行签署电子扣款协议，5将以上协议送交地税局办税服务厅录入微机，即可实施电子扣款。6每季度将打印的纸质纳税申报表和企业会计报表报送纳税服务中心（一楼大厅内）。

分局定期进行远程电子申报培训，培训地址：地税局六楼会议室。（具体日期请询问您的税收管理员） 市地税局远程纳税申报网址：http://221.0.171.103/；

直接申报方式：如果您暂时不方便进行远程申报，也可以选择每个月来地税服务大厅办理纳税申报业务。填写规定格式的纳税申报表（在纳税大厅免费领取）。

邮寄申报方式：在获得税务机关许可后，异地申报纳税人也可以每个月通过邮局将纳税申报表邮寄到税务机关。

2、如果您是个体工商户，您的管理员将为您核定每个月应纳的税款，您将税款存入指定的银行，通过银行扣款每个月自动将税款扣缴完毕。

四、 在地税机关通常需要缴纳哪些税费？ 一、营业税：

1、 纳税范围及纳税义务人：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。对于劳务，增值税指的是加工、修理修配劳务，除此之外的劳务属于营业税的范围。

2、 营业税的扣缴义务人

是指根据法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位和个人。具体是（一）委托金融机构发放贷款的，金融机构为扣缴义务人。

（二）建筑安装业务实行分包或者转包的，总承包人为扣缴义务人。实际纳税人是分包人或转包人。 （三）境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。

（四）单位或者个人进行演出，由他人售票的，售票者为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，也以售票者为扣缴义务人。

（五）分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人。

（六）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，以受让者为扣缴义务人。个人转让著作权免税。

（七）财政部规定的其他扣缴义务人。 3、营业税的税目、税率 分类税率如下：

4、 营业税的计税依据（营业额）

营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的

全部价款和价外费用。但是有几种情况除外（略） 5、 营业税的纳税地点

（一）纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

（二）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（三）单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地。 （四）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

（六）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

二、城市维护建设税（仅适用于内资企业） 1、 征收范围：中华人民共和国境内

2、 纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城建税的纳税义务人 3、 缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营业税、增值税、消费税三者之和的7% 三、 教育费附加和地方教育费附加：（仅适用于内资企业）

通常按照您每月实际缴纳的营业税、增值税、消费税三者之和的3%和1% 四、房产税：（涉外企业为城市房产税）

如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳金额是每年按按房产原值一次减除30%后的余值计征的，税率为1.2%；

如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房产出租的租金收入计征的，税率为12%

如果您是租赁其他单位或者个人的房产用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳房产税 如果您无偿使用其它单位房产用于生产经营，则税务机关对您核定征收房产税由您缴纳，具体数额是根据您无偿使用的房屋面积和路段，在市场上的公平租赁价格乘以适用税率，对方企业是12%，对方个人4% 以下提供在管理处办理房产税有关问题说明

关于2006年申报房产税、土地使用税需提报档案资料要求

1、纳税人自有自用房产、土地的，档案资料应有：房产证、土地使用证复印件（要求将房产、土地证号复印清楚），或其他能证明房产、土地权属的证明材料复印件，例如：房屋购销合同、土地转（出）让合同等。 2、对有偿租用其他单位或个人房产及土地的，档案资料应有：1房产（土地）证原件及复印件；2有效的房屋（土地）租赁合同复印件；3发票原件及复印件；4出租人的税务登记证（或个人身份证）复印件。 3、对无偿使用其他单位或个人房产及土地的，档案资料应有：1出租人出具的无租使用证明（要求注明：房屋出租人姓名，身份证或纳税申报码，房产证号，房产土地座落位置，房屋建成年代，房屋面积，房产价值）；2出租人的税务登记证（或个人身份证）复印件；3房产（土地）证原件及复印件。

4、出租房产的，档案资料应有：1房产证、土地证原件及复印件；2房屋出租合同复印件；3承租人的税务登记证（或个人身份证）复印件。

5、由上级总公司统一缴纳的，需要提供1总公司缴纳房产税税票复印件和总公司代分公司统一缴纳房产税、土地使用税的证明（要求注明：总公司名称和纳税申报码，房产证号，房产土地座落位置，房屋建成年代，房屋面积，房产价值）；2总公司的税务登记证复印件；3房产证或土地使用证原件及复印件。 6、老企业3月份办理完毕核定征收手续，新办企业于办理税务登记的一个月内办理完毕核定征收手续，次月到纳税服务中心办理纳税申报，申报表一式三份，老企业在4月10日前，新办企业于办理税务登记的次月将税款解缴入库，并将一份房产税、土地使用税申报表交管理员。 7、以上资料及其他纸质涉税资料，请使用A4纸复印或打印。

五、土地使用税（仅适用于内资企业）

如果您是自己拥有土地进行生产经营，则每年按照路段面积按每平米2-5元不等缴纳土地使用税

如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者个人的土地用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。 税率表如下：

黄岛区城镇土地使用税应税土地等级范围 等

级 新拟定地域标准 一

地 北区域；黄岛办事处所辖除二等地以外的区域。 二

地 北、黄张路以西的区域；长江路办事处所辖除一等地以外区域。

年税额 5元/米 3元/米

等长江路办事处所辖昆仑山南路以东区域；薛家岛办事处所辖嘉陵江东路以南以西、滨海大道以平方

等辛安办事处所辖昆仑山北路以东、淮河西路和淮河东路以南区域；黄岛办事处所辖淮河东路以平方三辛安办事处所辖除二等地以外的区域；薛家岛办事处所辖除一等地以外的区域。红石崖办事处2元/等所辖的管家大村、大殷村、小殷村、郝家村、红石崖村、逄家村、邵家村、赵家村、龙泉王家平方地 村、龙泉戚家村。 四

等柳花泊办事处所辖区域；红石崖办事处所辖除三等地以外的区域 地

包括名牌号为昆仑山南路的区域。

六、企业所得税

1、由于2002年以后成立的企业该税种在国家税务局缴纳，针对地税新办企业这里只做简单介绍。企业所得税按年征收，具体核算您一年内所有收入额减去所有您相应的经营支出，计算出全年盈利的应纳税所得额，税率为 应纳税所得额 10万以上 33% 3万—10万 27% 3万以下 18%

2、如果您的企业性质是私营独资企业和私营合伙企业则不缴纳企业所得税，缴纳个人独资合伙个人所得税。 税率适用于5%-35%的比例税率

3、纳税人不能正确进行会计核算、账簿资料保管不当的，应申请核定征收私营独资企业个人所得税。并于每月7日内申报纳税（房地产业、会计代理业不予核定征收）。

4、什么情况下税务机关可以核定您的企业所得税和个人独资合伙个人所得税？ 纳税人具有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； 7、其他符合核定征收规定的情况。

核定率如下，应纳税额=收入*应税所得率*所得税率 核定征收企业所得税应税所得率

米 1元/平方米

注：以上范围均包括门牌号为所列路名的区域，例：一等地中“长江路办事处所辖昆仑山南路以东区域”，

核定征收独资、合伙个人所得税应税所得率表

七、 个人所得税

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（但不包括按照国家统一规定缴纳的失业、养老、医疗、等保险和住房公积金等，独生子女补贴等）以每月收入额减除费用1600（外籍个人扣除4000）元后的余额，为应纳税所得额，由单位将本单位员工每月应纳个人所得税代扣代缴，每月向税务机关缴纳。具体税率如下：

级 数 全 月 应 纳 税 所 得 额 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７

不超过５００元的

超过５００元至２０００元的部分 超过２０００元至５０００元的部分 超过５０００元至２００００元的部分

税率（％） ５ １０ １５ ２０

超过２００００元至４００００元的部分 ２５ 超过４００００元至６００００元的部分 ３０ 超过６００００元至８００００元的部分 ３５

８ ９

超过８００００元至１０００００元的部分 ４０ 超过１０００００元的部分

４５

此外，有以下情况的，可以申请减征个人所得税

残疾、孤老人员和烈属所得，严重自然灾害造成重大损失，其他经过国务院财政部门批准情况 八、土地增值税

1、土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。 2、计算方法：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收。 纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定扣除项目金额后的余额，为增值额。 税率表：级数 增值额与扣除金额的比率 税率 速算扣除数 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%--100%的部分 40 5 3、 超过100%---200%的部分 50 15 4、 超过200%的部分 60 35

计算公式：土地增值税数额=增值额*适用税率-扣除额*速算扣除数

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 3扣除额的规定

1、取得土地使用权所支付的金额； 2、开发土地的成本、费用；

3、新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格； 4、与转让房地产有关的税金； 5、财政部规定的其他扣除项目。

4、税率说明：土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%. 九、印花税 印花税税率如下：

1、纳税人办理税务登记后一个月内办理有关资金（按实收资本的万分之五）、账簿及其他权利许可证照（按

件5元）须交纳的印花税。

2、纳税人经营范围与《印花税条例》规定的须交纳印花税的合同条款一致的，请办理印花税核定征收事项。申请核定征收印花税的和符合核定印花税条件被核定的，于每季度末10日内根据收入总额及核定纳税比例申报缴纳印花税。

十、车船使用税(涉外企业为车船使用税)

车船使用税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人。具体缴纳标准轿车20座以下每辆每年260元，20座以上的300元 货车按栽重吨位每吨60元 客货两用按130+吨位*60

缴纳地点：可以到交通局缴纳养路费的地点或者地税大厅缴纳。 十一、资源税

在中华人民共和国境内开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。 资源税的税目税额如下： 税 目 税额幅度 一、原 油 8-30 元／吨

二、天 然 气 2-15 元／千立方米 三、煤 炭 0.3-5 元／吨

四、其他非金属矿原矿 0.5-20 元／吨或者立方米 五、黑色金属矿原矿 2-30 元／吨 六、有色金属矿原矿 0.4-30 元／吨 七、固体盐 10-60 元／吨 液体盐 2-10 元／吨

应纳税额计算公式：应纳税额=课税数量×单位税额

十二、文化事业建设费

适用于缴纳娱乐业、广告业营业税的单位及个人。缴纳比例为营业额3% 十三、河道维护管理费

通常按照您营业收入的千份之一缴纳，缴纳范围所有取得营业收入的单位。 十四、残疾人保障基金

地税机关代残联征收，具体政策由残联解释（此处略）

五、地税机关各税种的申报期限如何规定？

（一）营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的申报纳税期限是纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；金融机构以一个季度为一期申报纳税，于季度终了后十日内向分局办税服务厅申报缴纳税款。 （二）所得税申报纳税期限是：

1、个人所得税纳税期限：扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

对个人独资合伙企业及企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后三十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

2、企业所得税纳税期限：按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后两个月内，向其主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

（三）房产税、土地使用税申报纳税期限是每年三月底之前，新办企业在办征后次月申报纳税。 （四）车船使用税的申报纳税期限是，每年的3月底之前。 （五）定期申报缴纳土地增值税的申报纳税期限是次月7日内。

（六）实行核定征收印花税的申报纳税期限是季度10日内或按照分局核定具体日期执行。

申报期最后一天如遇法定休假日的以休假日期满的次日为申报期的最后一日；在期限内有连续载三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 （七）其他费申报期限每月10日之前 六、如何在地税机关领取发票

在地税机关你可以申请您税务登记证内记载的经营范围相对应的发票，例如：税务登记内有餐饮服务字样，你就可以申请餐饮业发票，具体提交资料如下： 1 税务行政许可申请书 2 发票领购申请表 3 税务登记证副本 4

发票专用章或者财务章印模

原件 1 （税务机关领取）

经法人代表签字或由其授权的人员签字并加盖公章（税务机关原件 2

领取） 复印件

1

有一个即可（如果没有可凭税务登记到公安机关认可的合法刻原件 1

章处办理） 件

原件1 （适用于自己拥有房产土地的单位） 及复印件

5 申请使用全国统一发票的资质证复印1 仅限于公路、内河货物,建筑、运输业、港杂费发票等 明

6 自有房产土地证明

7 租赁房屋的合同和正式发票（如原件1 （如果您租赁个人房屋对方没有提供发票,您可以就近到街道办果无偿使用，则提供无偿使用的及复事处个体代征点办理开具，如果租赁方是企业，请您一定索取核定房产税税票一份） 8

经办人的身份证件

印件 复印件

租赁发票）具体地址及办理方式在后面有详细说明 1 （具体指前来办理申请领购发票人）

9 申请人的授权委托书 10

被委托人的身份证件

原件 1

复印1 （适用于非法人前来办理发票申请的情况） 件

您在纳税服务大厅提交资料后我们会尽快为您审批办理，获得批准，您将取得一本发票领购本，以后凭此本办理领购。

七、 如何申请税务机关代开发票

如果您没有领购发票或者发生了超经营范围的业务，您可以到地税机关缴纳相关税款，由我们为您代开发票.

1、普通发票提供以下资料：

1、《青岛市地方税务局代开发票申请表》。(上面需要单位盖公章) 2、劳务合同、租赁合同或接受劳务方的证明材料及其复印件。

3、经办人合法身份证件及其复印件。 4、税务登记证副本及其复印件

5、纳税人缴纳税款的税票原件及复印件。

6、外来施工企业需出具由其当地税务机关开具的外出经营税收管理证明。（只适用于开具建筑安装发票） 2、代开《公路、内河货物运输业统一发票》

1、《青岛市地方税务局代开发票申请表》1份。（上面加盖单位公章） 2、接受劳务方的证明材料。 3、运输合同原件及复印件。 4、经办人身份证及复印件。

5、《道路货物运输经营许可证》及行车证原件及复印件（不能提供《道路货物运输经营许可证》的只能开具《税务机关代开统一发票》）。

6、税务登记证副本及其复印件。（适用于办证单位） 7、缴纳税款的税票及其复印件。

8、提供发货人名称、纳税人识别号；收货人名称、纳税人识别号；承运人名称、纳税人识别号；运输货物的名称；数量（重量）×单位运价×计费里程=金额；抵扣方。 以上资料需用A4纸复印。 八、发票使用需要注意哪些问题？

发票的使用有着严格的规定，下面这些问题必须注意，否则将受到税务机关的处罚。

一、消费者一次消费10元（含10元）以上，无论消费者是否要求开具发票，收款方必须逐笔开具发票；消费者一次消费10元以下，收款方可以不开具发票，但消费者要求开具发票的，收款方必须开具，不得拒开发票。

二、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

三、开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

四、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

五、单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。

八、 岛地方税务局黄岛分局具体位置在哪里？ 新办企业纳税操作指南 尊敬的纳税人：

您好，当您刚刚办理了税务登记后，可能您以前就有丰富的办税知识，也有可能您对于如何办理地税业务还比较陌生，下面对于一些您可能需要的纳税知识给与一些基本介绍，期望能够在您办税过程中给您带来帮助。

开业登记需要提供的资料

１、营业执照（或其它机关核准成立的执业证件）原件及复印件； ２、有关合同、章程、协议书； ３、有关机关、部门批准设立的文件；

４、法定代表人居民身份证或其它证明身份的合法证件原件及复印件； ５、组织机构统一代码证书及复印件； ６、住所或经营场所证明； 7、税务机关要求提供的其它资料。

（1）、办税人员身份证复印件；（2）、分公司独立核算须出具总公司出具的独立核算证明、税务登记复印件、

营业执照复印件；（3）、非独立核算须出具总公司登记表非独立核算单位内容和当地税务局章；（4）、分公司须带总公司章程。

以上资料凡双管户的，均要求提供一式两份复印件，以备传递给国税部门 一、 领取税务登记证后您首先应当怎样做？

在您办理税务登记之后，地税黄岛分局会为您指定一位税务干部作为您的税收管理员，专门负责您的日常税务管理与服务，您应当在领取税务登记后几天内尽快与您的税收管理员取得联系，您的管理员会为您鉴定以后需要在地方税务机关申报缴纳的税种，期限，以及办理其他一些必要的手续。并且在您以后的日子里有针对性的对您进行纳税辅导、政策宣传，涉税业务的办理等。 二、 如何与您的税收管理员取得联系？

我们地税黄岛分局的管理处室共有4个，管理范围是按照您的工商登记和税务登记注册地址位于哪个街道办事处辖区进行划分的。具体如下：

管理处室 分管范围（按办事处）

办公地址

办公电话

管理一处 薛家岛办事处 辛安办事处 分局205、206 86988473 86988457 管理二处 长江路办事处

分局207、209 86988467 86988446

管理三处 黄岛办事处 柳花泊办事处 分局301、303 86989060 86988471 管理四处 涉外企业

红石崖镇

分局307

86988459

您可以到您所属的管理处室询问您的税收管理员，也可以到纳税服务大厅由我们为您查询您的管理员是谁。在与您的管理员取得联系后，请提供正确的电话联系方式（要求有能接收短信的手机或小灵通，以便于税务机关用短信发送通知或提示）、电子邮箱和实际经营地址，如有变动，请及时与管理员联系并办理税务登记变更手续。

三、 如何向地税机关进行纳税申报？

1、如果您是企业，事业，机关、社会团体等性质纳税人

首先您应当按照税收管理员给您的税种鉴定表上的税种、日期进行纳税申报，如果是定期鉴定的税种，即使您的当期没有任何收入，您也必须按规定期限进行纳税申报，否则税务机关将按照有关规定进行处罚 纳税申报方式：

首先建议您选择办理远程电子申报，足不出户即可方便的办理纳税申报手续。远程申报具体办理步骤1与地税局签署远程电子申报协议，2到驻纳税服务中心农村合作银行收款台缴纳一年的远程电子申报服务费100.00元，3拨打电话0532-85919292，说明纳税申报码和发票号码，既可开通远程电子申报。远程申报初始密码8888。4与开户银行签署电子扣款协议，5将以上协议送交地税局办税服务厅录入微机，即可实施电子扣款。6每季度将打印的纸质纳税申报表和企业会计报表报送纳税服务中心（一楼大厅内）。 分局定期进行远程电子申报培训，培训地址：地税局六楼会议室。（具体日期请询问您的税收管理员） 市地税局远程纳税申报网址：http://221.0.171.103/；

直接申报方式：如果您暂时不方便进行远程申报，也可以选择每个月来地税服务大厅办理纳税申报业务。填写规定格式的纳税申报表（在纳税大厅免费领取）。

邮寄申报方式：在获得税务机关许可后，异地申报纳税人也可以每个月通过邮局将纳税申报表邮寄到税务机关。

2、如果您是个体工商户，您的管理员将为您核定每个月应纳的税款，您将税款存入指定的银行，通过银行扣款每个月自动将税款扣缴完毕。

四、 在地税机关通常需要缴纳哪些税费？ 一、营业税：

1、 纳税范围及纳税义务人：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。对于劳务，增值税指的是加工、修理修配劳务，除此之外的劳务属于营业税的范围。

2、 营业税的扣缴义务人

是指根据法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位和个人。具体是（一）委托金融机构发放贷款的，金融机构为扣缴义务人。

（二）建筑安装业务实行分包或者转包的，总承包人为扣缴义务人。实际纳税人是分包人或转包人。 （三）境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。

（四）单位或者个人进行演出，由他人售票的，售票者为扣缴义务人，演出经纪人为个人的，也以售票者为扣缴义务人。

（五）分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人。

（六）个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，以受让者为扣缴义务人。个人转让著作权免税。

（七）财政部规定的其他扣缴义务人。 3、营业税的税目、税率 分类税率如下：

4、 营业税的计税依据（营业额）

营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是有几种情况除外（略） 5、 营业税的纳税地点

（一）纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

（二）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

（三）单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地。 （四）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

（六）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

二、城市维护建设税（仅适用于内资企业） 1、 征收范围：中华人民共和国境内

2、 纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城建税的纳税义务人 3、 缴纳金额：通常按照您每月实际缴纳的营业税、增值税、消费税三者之和的7%

三、 教育费附加和地方教育费附加：（仅适用于内资企业）

通常按照您每月实际缴纳的营业税、增值税、消费税三者之和的3%和1% 四、房产税：（涉外企业为城市房产税）

如果您是自己拥有房产从事经营，缴纳金额是每年按按房产原值一次减除30%后的余值计征的，税率为1.2%；

如果您的房产用于出租，缴纳金额按照房产出租的租金收入计征的，税率为12%

如果您是租赁其他单位或者个人的房产用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳房产税 如果您无偿使用其它单位房产用于生产经营，则税务机关对您核定征收房产税由您缴纳，具体数额是根据您无偿使用的房屋面积和路段，在市场上的公平租赁价格乘以适用税率，对方企业是12%，对方个人4% 以下提供在管理处办理房产税有关问题说明

关于2006年申报房产税、土地使用税需提报档案资料要求

1、纳税人自有自用房产、土地的，档案资料应有：房产证、土地使用证复印件（要求将房产、土地证号复印清楚），或其他能证明房产、土地权属的证明材料复印件，例如：房屋购销合同、土地转（出）让合同等。 2、对有偿租用其他单位或个人房产及土地的，档案资料应有：1房产（土地）证原件及复印件；2有效的房屋（土地）租赁合同复印件；3发票原件及复印件；4出租人的税务登记证（或个人身份证）复印件。 3、对无偿使用其他单位或个人房产及土地的，档案资料应有：1出租人出具的无租使用证明（要求注明：房屋出租人姓名，身份证或纳税申报码，房产证号，房产土地座落位置，房屋建成年代，房屋面积，房产价值）；2出租人的税务登记证（或个人身份证）复印件；3房产（土地）证原件及复印件。

4、出租房产的，档案资料应有：1房产证、土地证原件及复印件；2房屋出租合同复印件；3承租人的税务登记证（或个人身份证）复印件。

5、由上级总公司统一缴纳的，需要提供1总公司缴纳房产税税票复印件和总公司代分公司统一缴纳房产税、土地使用税的证明（要求注明：总公司名称和纳税申报码，房产证号，房产土地座落位置，房屋建成年代，房屋面积，房产价值）；2总公司的税务登记证复印件；3房产证或土地使用证原件及复印件。 6、老企业3月份办理完毕核定征收手续，新办企业于办理税务登记的一个月内办理完毕核定征收手续，次月到纳税服务中心办理纳税申报，申报表一式三份，老企业在4月10日前，新办企业于办理税务登记的次月将税款解缴入库，并将一份房产税、土地使用税申报表交管理员。 7、以上资料及其他纸质涉税资料，请使用A4纸复印或打印。

五、土地使用税（仅适用于内资企业）

如果您是自己拥有土地进行生产经营，则每年按照路段面积按每平米2-5元不等缴纳土地使用税 如果您是租赁如果您是租赁其他单位或者个人的土地用于生产经营，则在您取得正式租赁发票后您不需要再缴纳土地使用税。 税率表如下：

黄岛区城镇土地使用税应税土地等级范围 等

级 新拟定地域标准 一

地 北区域；黄岛办事处所辖除二等地以外的区域。 二

地 北、黄张路以西的区域；长江路办事处所辖除一等地以外区域。

年税额 5元/米 3元/米

等长江路办事处所辖昆仑山南路以东区域；薛家岛办事处所辖嘉陵江东路以南以西、滨海大道以平方

等辛安办事处所辖昆仑山北路以东、淮河西路和淮河东路以南区域；黄岛办事处所辖淮河东路以平方三辛安办事处所辖除二等地以外的区域；薛家岛办事处所辖除一等地以外的区域。红石崖办事处2元/等所辖的管家大村、大殷村、小殷村、郝家村、红石崖村、逄家村、邵家村、赵家村、龙泉王家平方

地 村、龙泉戚家村。 四

等柳花泊办事处所辖区域；红石崖办事处所辖除三等地以外的区域 地

包括名牌号为昆仑山南路的区域。

六、企业所得税

米 1元/平方米

注：以上范围均包括门牌号为所列路名的区域，例：一等地中“长江路办事处所辖昆仑山南路以东区域”，

1、由于2002年以后成立的企业该税种在国家税务局缴纳，针对地税新办企业这里只做简单介绍。企业所得税按年征收，具体核算您一年内所有收入额减去所有您相应的经营支出，计算出全年盈利的应纳税所得额，税率为 应纳税所得额 10万以上 33% 3万—10万 27% 3万以下 18%

2、如果您的企业性质是私营独资企业和私营合伙企业则不缴纳企业所得税，缴纳个人独资合伙个人所得税。 税率适用于5%-35%的比例税率

3、纳税人不能正确进行会计核算、账簿资料保管不当的，应申请核定征收私营独资企业个人所得税。并于每月7日内申报纳税（房地产业、会计代理业不予核定征收）。

4、什么情况下税务机关可以核定您的企业所得税和个人独资合伙个人所得税？ 纳税人具有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； 7、其他符合核定征收规定的情况。

核定率如下，应纳税额=收入*应税所得率*所得税率 核定征收企业所得税应税所得率

核定征收独资、合伙个人所得税应税所得率表

七、 个人所得税

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（但不包括按照国家统一规定缴纳的失业、养老、医疗、等保险和住房公积金等，独生子女补贴等）以每月收入额减除费用1600（外籍个人扣除4000）元后的余额，为应纳税所得额，由单位将本单位员工每月应纳个人所得税代扣代缴，每月向税务机关缴纳。具体税率如下：

级 数 全 月 应 纳 税 所 得 额 １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９

不超过５００元的

超过５００元至２０００元的部分 超过２０００元至５０００元的部分 超过５０００元至２００００元的部分

税率（％） ５ １０ １５ ２０

超过２００００元至４００００元的部分 ２５ 超过４００００元至６００００元的部分 ３０ 超过６００００元至８００００元的部分 ３５ 超过８００００元至１０００００元的部分 ４０ 超过１０００００元的部分

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此外，有以下情况的，可以申请减征个人所得税

残疾、孤老人员和烈属所得，严重自然灾害造成重大损失，其他经过国务院财政部门批准情况 八、土地增值税

1、土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。 2、计算方法：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收。 纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定扣除项目金额后的余额，为增值额。 税率表：级数 增值额与扣除金额的比率 税率 速算扣除数 1 不超过50%的部分 30 0 2 超过50%--100%的部分 40 5 3、 超过100%---200%的部分 50 15 4、 超过200%的部分 60 35

计算公式：土地增值税数额=增值额*适用税率-扣除额*速算扣除数

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 3扣除额的规定

1、取得土地使用权所支付的金额； 2、开发土地的成本、费用；

3、新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格； 4、与转让房地产有关的税金； 5、财政部规定的其他扣除项目。

4、税率说明：土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%. 九、印花税 印花税税率如下：

1、纳税人办理税务登记后一个月内办理有关资金（按实收资本的万分之五）、账簿及其他权利许可证照（按件5元）须交纳的印花税。

2、纳税人经营范围与《印花税条例》规定的须交纳印花税的合同条款一致的，请办理印花税核定征收事项。申请核定征收印花税的和符合核定印花税条件被核定的，于每季度末10日内根据收入总额及核定纳税比例申报缴纳印花税。

十、车船使用税(涉外企业为车船使用税)

车船使用税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人。具体缴纳标准轿车20座以下每辆每年260元，20座以上的300元 货车按栽重吨位每吨60元 客货两用按130+吨位*60

缴纳地点：可以到交通局缴纳养路费的地点或者地税大厅缴纳。 十一、资源税

在中华人民共和国境内开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。 资源税的税目税额如下：

税 目 税额幅度 一、原 油 8-30 元／吨

二、天 然 气 2-15 元／千立方米 三、煤 炭 0.3-5 元／吨

四、其他非金属矿原矿 0.5-20 元／吨或者立方米 五、黑色金属矿原矿 2-30 元／吨 六、有色金属矿原矿 0.4-30 元／吨 七、固体盐 10-60 元／吨 液体盐 2-10 元／吨

应纳税额计算公式：应纳税额=课税数量×单位税额

十二、文化事业建设费

适用于缴纳娱乐业、广告业营业税的单位及个人。缴纳比例为营业额3% 十三、河道维护管理费

通常按照您营业收入的千份之一缴纳，缴纳范围所有取得营业收入的单位。 十四、残疾人保障基金

地税机关代残联征收，具体政策由残联解释（此处略）

五、地税机关各税种的申报期限如何规定？

（一）营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的申报纳税期限是纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；金融机构以一个季度为一期申报纳税，于季度终了后十日内向分局办税服务厅申报缴纳税款。 （二）所得税申报纳税期限是：

1、个人所得税纳税期限：扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

对个人独资合伙企业及企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后三十日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

2、企业所得税纳税期限：按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后两个月内，向其主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

（三）房产税、土地使用税申报纳税期限是每年三月底之前，新办企业在办征后次月申报纳税。 （四）车船使用税的申报纳税期限是，每年的3月底之前。 （五）定期申报缴纳土地增值税的申报纳税期限是次月7日内。

（六）实行核定征收印花税的申报纳税期限是季度10日内或按照分局核定具体日期执行。

申报期最后一天如遇法定休假日的以休假日期满的次日为申报期的最后一日；在期限内有连续载三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 （七）其他费申报期限每月10日之前 六、如何在地税机关领取发票