浅议税收收入预测分析

行业总结报告

浅议税收收入预测分析

2010-07-27

云和县地税局直属分局课题组

税收预测为提升调控能力、掌握组织收入主动权方面都起着重要作用，是增强组织收入前瞻性的重要工作，而且税收预测已列入省局对地方工作考核的重要内容。因此，如何提高税收收入预测的准确性是当前刻不容缓的重要议题，要明确其重要性，必要性和准确性，深刻认识其在组织收入工作中的重要意义。以下结合我县实际情况及工作现状，对如何提高税收收入预测的准确性进行几点探讨。

一、目前税收收入预测工作中存在的问题

1、税收收入预测手段落后。税收收入预测需要以大量的基础数据为依据进行梳理分析测算。而这些数据在TF2006版中可以采集，但缺乏有效的分析整理手段从这些数据中得出科学结论。同时，税收预测分析所运用的数据基本上用人工采集，人工分析，数据利用率低，准确率不高，从而影响了预测的精确度。

2、税收分析数据来源不充足。真实、准确、完整的涉税信息是做好税收预测分析的前提和基础。目前税收预测分析数据主要来源于TF2006软件，对纳税人的生产、经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税人自行申报来掌握税源的多。而TF2006软件中，重视了对纳税人的税务登记、纳税申报表、税款入库等数据收集，而对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量数据，基本上没有采集或采集不全，有的项目即使采集，也由于缺乏真实性而无法使用。基于这样的数据作出的分析，很难得出正确的结论，无法指导税源管理工作。

3、税收分析方法缺乏创新，内容单一。多年来，税收预测分析方法始终停留在各税种的完成对比上，对行业分析发展态势不明确，对一些重点税源发展变化态势把握不够，对一些重要增减税收因素分析不透彻，往往只看到问题的表象，只是就税收分析税收，就数字分析数字，缺乏深层次的实质性分析内容。具体表现：一是预测分析报告千篇一律，对管理决策没有价值；二是对经济、政策、征管三大因素缺乏量化分析；三是对重点税源的税源质量和变化趋势分析力度不够。

4、收入预测准确性受计划考核影响因素较大。从计划编制原则上讲，税收计划的编制要在税收收入预测的基础上形成，但税收计划的分配与下达并不以税收收入预测为基础，而是与政府的财政预算有关；对税收计划完成情况考核的刚性，也使税收收入实际完成数更接近于税收计划，而考核收入预测准确性往往是与实际收入数相比，也迫使预测数向计划数“靠拢”，或努力使实际收入数向预测数“靠拢”，从而使税收收入的预测失去了独立性和客观性。

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二、提高税收收入预测准确性的措施和方法

在按照省局关于做好税收收入预测的工作要求的基础上，我局深入调查，认真分析,积极探索开展税收收入预测的新思路、新办法，具体措施如下：

1、科学分工、分组预测。分局局长亲自牵头，科学分片，成立三个税收收入预测小组，每个小组每月至少深入企业一次,对企业的产、供、销等生产经营状况密切跟踪，全面掌握税收收入变化的因素，运用各种方法进行分析预测,及时发现组织收入工作中存在的问题和税收征管的薄弱环节。

2、建立税源预测分析例会制度。每月月底召开例会，集体研究每个小组掌握的企业信息及分析预测结果，就纳税人户籍管理、户数变动和当月预计收入情况以及税源管理、组织收入等方面存在的问题与建议进行专题汇报，再由税收计划岗对相关指标和内容进行审核和汇总，进一步拓展税收收入分析预测的深度和广度。

3、完善社会协税制度。取得地方政府的纵向支持，加强各部门间的横向联系，建立与有关部门的联系机制，确保收入预测数据更全面。到县经贸局、发改局、工业园区等宏观经济管理部门了解全县的相关经济发展计划，到财政国库科、经建科收集资料，以各单位提供的数据为参考；不定期召开国税、地税、财政联席会议，交换信息。通过与各部门的联系，收集各部门的经济数据，以此加大对企业生产经营状况的监控，使预测数据的得出更为准确、科学。

4、健全重点税源信息采集制度。充分利用项目管理软件，加强对重点税源、项目的监控预测，着重点放在对企业的走访调研上。通过对重点税源、重点项目实地考察、纳税评估、跟踪管理、电话联系等多种方式，实行全程监控，把握工程进度，项目变化情况，摸清税源增减变化情况，防止因情况不明而影响收入预测的准确性，增加收入预测的前瞻性和准确性。

5、建立税收预测分析人员培训机制。做好税收预测分析，人员的素质是分析工作的根本保证。因此，当务之急是建立起预测分析人员的培训机制。通过经常化的定期培训，逐步提高预测人员发现问题、分析问题的能力，掌握预测分析的基本技能和方法，进一步提高税收收入预测的准确性。同时开展经常性的经验交流，不断开拓分析思路，切实加强税收分析人才队伍建设，从而为组织收入工作赢得主动和先机。

6、加强数据管理，不断提高税收分析预测质量。从抓税收数据质量入手，重点加强税收数据审核，每月认真开展TF2006系统内垃圾清理和审核工作，最大限度地减少税收数据误差，改善税收数据质量，有效提高税收分析预测工作效率。

7、充分应用税源预测结果。建立税收分析预测长效机制，将预测结果与税收征管、纳税评估、税务稽查相结合，对分析中发现的疑点和问题，以书面形式，及时反馈给各工作环节，有效预防和打击涉税违法行为。