奉贤区税务局办税员培训考试题库及答案

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

奉贤区办税员培训班考试题库及答案

准考证号 单位名称

身份证号 姓名 联系电话

一、单选题（每题 分，共计 分）

1、税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长多少个工作日。 ( C )

A、20个 B、5个 C、10个 D、30个

2、纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起多少日内到主管税务机关认证，未经认证的不得抵扣进项税额。 ( D )

A、30天 B、60天

C、90天 D、180天

3、企业所得税的法定税率为是： ( B )

A、33% B、25%

C、20% D、10%

4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关责令申报依然未申报的，税务机关可处以多少罚款。 ( D )

A、2000以下 B、2000以上1万元以下

C、1万元 D、5万元

5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴纳税款多少倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ( B )

A、50%至3倍 B、50%至5倍

C、1倍以上 D、5倍以下

6、纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以多少罚款。 情节不严重的 ,处以2000-10000罚款 ( B )

A、一万元以下罚款 B、一万元以上五万元以下罚款

C、一万元以上十万元以下罚款 D、五万元以上十万元以下罚款

7、纳税人违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款多少倍的罚款。 ( A )

A、1倍以下的罚款 B、5倍以下的罚款

C、3倍以下的罚款 D、50%以下的罚款

8、纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量，应与最近多少个月所购发票的月平均数量相符。 ( B )

A、二个月 B、三个月 C、五个月 D、半年

9、增值税纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起多少日内申报纳税。 ( A )

A、15日内 B、10日内 C、18日内 D、7日内

10、工资薪金按照税法规定应当缴纳个人所得税，工资薪金扣除费用多少元后的余额按照适用

税率缴纳个人所得税。 ( B )

A、800元 B、 3500元 C、 1600元 D、 2000元

11、申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。 ( C )

A、30万元以上 B、 400万元以上

C、5000万元以上 D、 5亿元以上

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

12、纳税人多贴印花税票时，可采取什么措施。 ( D )

A、申请退税 B、 申请抵用 C、 撤下重贴 D、 不做修正

13、借款合同的印花税税率应为： ( C )

A、万分之五 B、万分之三 C、万分之零点五 D、千分之一

14、增值税小规模纳税人的适用征收率是： ( D )

A、17% B、 13% C、 工业6%、商业4% D、 3%

15、纳税申报时发现编造虚假计税依据的，税务机关可对此处以多少元的罚款。 ( C )

A．二千元以上一万元以下 B．一万元以上十万元以下

C．五万元以下 D. 五万元以上十万元以下

16、凡是从事生产、经营的单位和个人应自取得营业执照或发生纳税义务之日起多少日内，持

有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。( C )

A、15日 B、20日 C、30日 D、60日

17、企业所得税每季度的申报时间为季度终了后15日内，年终清算为年度终了后的几月几日之

前完成申报和清算。 ( C )

A、3月31日 B、4月30日 C、5月31日 D、6月30日

18、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可处

以多少元的罚款。 ( A )

A、2000元以下 B、2000元以上1万元以下 C、1万元 D、5万元

19、作废发票应全份保存，已开发票存根联应保存多长时间。 ( C )

A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

20、规定期限内未足额缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款千分之几的滞纳金。( D )

A、2‰ B、1‰ C、0.1‰ D、0.5‰

21、 办税员人选一般由谁先行确定？ ( A )

A、纳税单位 B、税务机关 C、财政部门

22、 办税员具有什么证书可直接申领《办税员电子卡》。 ( B )

A、会计上岗证 B、助理会计师或中级以上经济类资质证书

C、经济类大学专科以上毕业证书

23、 纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可

处多少元的罚款。 ( B )

A、一千元以下 B、二千元以下 C、五千元以下

24、 遗失税务登记证应在多少日内书面报告主管税务机关。 ( C )

A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

25、纳税人发生涉税事项代理，可以聘请有资质的社会中介机构代理，这个中介机构是：( B )

A、 会计师事务所 B、 税务师事务所

C、 律师事务所 D、 评估事务所

26、下列哪项属于税务登记： ( C )

A、税种登记 B、经营登记 C、开业登记 D、注册登记

27、下列哪项应该办理变更税务登记手续： ( B )

A、企业从本区的一个街道搬迁到另一个街道 B、企业改变名称

C、企业内部增加职工 D、企业更换会计人员

28、纳税人发生下列哪种行为属于偷税行为： ( D )

A、擅自销毁半成品 B、丢失税务登记证 C、丢失发票 D、进行虚假申报

29、目前，上海市的某些交通运输业实行的增值税税率是哪一项： ( A )

A、11% B、24% C、1% D、3%

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

30、下列行为中属于违反发票管理法规的是哪一项： ( C )

A、上缴过期的发票 B、将发票放进保险箱保管

C、将发票借给协作单位使用 D、按规定印制冠名发票

31、纳税申报的常用方式是哪一种： ( D )

A、电话申报 B、挂号信申报 C、传真申报 D、网上电子申报

32、下列哪种是城市维护建设税的一种税率： ( B )

A、0.5% B、1% C、17% D、6%

33、下列哪项属于税务救济范围： ( A )

A、税务行政复议 B、召开座谈会 C、向工商部门申诉 D、出口退税

34、下列哪项不属于发票管理的环节： ( D )

A、发票缴销 B、发票开具 C、发票领购 D、发票丢失

35、下列哪项不属于办税员具备的基本条件： ( A )

A、在单位担任主要领导职务 B、根据原则照章办事

C、具有一定税收财会专业知识和技能 D、具有完全民事行为能力

36、下列哪项是经国务院批准，在上海试行营业税改征增值税的行业： ( C )

A、房地产开发企业 B、物业管理行业 C、交通运输业 D、餐饮业

37、在中华人民共和国境内，下列哪种车船不缴纳车船使用税： ( A )

A、火车 B、小轿车 C、轻便摩托车 D、拖船

38、下列哪些场所是税务行政许可申请受理的场所： ( A )

A、主管税务机关办税服务厅 B、区税务局纳税服务科

C、税务所征管办公室 D、街道办事处

39、下列哪项不属于领购普通发票时应当携带和提交的材料： ( C )

A、《发票领购簿》和购票人员《办税员电子卡》

B、需验旧的已用发票存根

C、居民户口簿

D、《发票领购申请表》

40、下列税率中哪项是小规模纳税人实行的税率： ( B )

A、17% B、3% C、11% D、6%

41、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。 （ B ）

A、发生销货退回 B、购货方超过认证期限 C、销售折让 D、开票的数量有误

42、纳税人出租房屋，应缴纳房产税，房产税的税率是： （ B )

A、1.2% B、12% C、5% D、6%

43、纳税人的营业账簿一般情况下也应该粘贴印花税票，其面额是： （ A ）

A、5元 B、10元 C、15元 D、20元

44、经国务院批准，自某年某月某日起，在上海市开展运输业和部分现代服务业由营业税改征 增值税的试点。 （ A )

A、2012年1月1日 B、2011年10月1日 C、2012年6月1日 D、2012年12月31日

45、符合一般纳税人条件的纳税人，一经认定为一般纳税人后，是否可以变更为小规模纳税人。 （ C )

A、可以变更为小规模纳税人；

B、一般不得变更为小规模纳税人；

C、不得变更为小规模纳税人。

46、营业税改征增值税后，部分现代服务业（小规模纳税人除外）适用的税率是： （ C )

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

A、3% B、7% C、6% D、11%

47、营业税改征增值税后，交通运输业适用的税率是： （ A )

A、11% B、17% C、6% D、13%

48、营业税改征增值税后，地铁及公交运输企业适用的税率是： （ A )

A、3% B、1% C、零税率 D、5%

49、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市增值税销售货物的、销售应税劳 务的纳税人，起征点调整为月销售额： （ A )

A、2万元 B、5万元 C、1万元 D、3万元

50、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市缴纳营业税的纳税人，起征点

调整为月营业额： （ D )

A、5千元 B、1万元 C、1.5万元 D、2万元

51、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入 120 万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12

月份应缴纳增值税为: （120*17%）-16=4.4 ( A )

A、4.4万元 B、2.2万元 C、8.8万元 D、3.3万元

52、某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳

多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？ （ A ）

A、1500元 B、2000元 C、3000元 D、1000元

53、下列哪项不属于税务救济范围。 （ B ）

A、税务行政复议 B、税务行政审批 C、税务行政诉讼 D、税务行政陪偿

54、在以下四项中，那一项不属于行政复议的范围。 （ D ）

A、征税行为 B、行政许可、行政审批行为 C、发票管理行为 D、工商注册行为

55、《税务行政复议的申请期限》规定：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起，

多少日内提出行政复议申请。 （ B ）

A、30日 B、60日 C、90日 D、100日

56、《税务行政复议的受理管辖和审理时限》规定，行政复议机关应在自受理申请之日起，多

少日内作出行政复议决定。 （ B ）

A、30日 B、60日 C、90日 D、100日

57、《发票管理的法律责任》规定：“对拆本使用发票的”行为： （ B ）

A、允许 B、不允许 C、自行决定 D、公司决定

58、按照《发票管理》的规定，代开增值税专用发票时，下列那一项不属于“办理条件”。（ D ）

A、 经批准在主管税务机关注册；

B、 依法领取《发票领购簿》；

C、 属于增值税小规模纳税人；

D、 属于增值税一般纳税人。

59、《纳税申报》规定：车船税的申报时限和纳税办法是： （ C ）

A 按季申报，一次定额缴纳 B、按年申报，分季缴纳 C、按年申报，一次定额征收

60、按照《发票管理》的规定，领购增值税专用发票和增值税普通发票时，下列那一项不属于

应当携带和提供的材料： （ D ）

A、《发票领购簿》和《发票领购申请单》

B、领购人员《办税员电子卡》和《防伪税控IC卡》

C、已开具的最后一张发票记账联

D、单位介绍信

61、“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分服务业

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

营业税改征增值税试点”。这句话表述的正确吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C、不确定

62、“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分现代服

务业营业税改征增值税试点”。这句话表述的正确吗？ ( A )

A、正确 B、错误 C、不确定

63、“在现行增值税17%标准税率和13%的税率基础上，新增11%和6%两档税率。交通运

输业适用11%税率，其他部分现代服务业 适用6%税 率”。这句话表述的正确吗？

（ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

64、“办税员可以由企业法人兼任”。这种说法正确吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C、不确定

65、“有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件”。这种说法正确吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

66、“在缴纳增值税、消费税、营业税的同时缴纳城市维护建设税”。这种说法正确吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

67、“缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人，也包括立书据人”。这种

说法正确吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

68、“在中华人民共和国境内，机动车已经缴纳车辆购置费，可以不缴纳车辆使用税”。这

种说法正确吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C不确定

69、“在中华人民共和国境内，除拖船外，所有机动车都应缴纳车船使用税”。这种说法正

确吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C不确定

70、“城市土地使用税征收范围是：城市、县城、建制镇、工矿区”。这种说法正确吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

71、根据税法的规定，请你衡量一下，上海市长宁区、徐汇区、普陀区在外环线以外的区域

征收不征收土地使用税？ （ A )

A、征收 B、不征收 C、不确定

72、“企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次”。这种说法对吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C、不确定

72、“一般纳税人经营规模较小，会计核算不健全，也可购买万元级专用发票”。这种说法

正确吗？ ( B )

A、正确 B、错误 C、不确定

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

73、“企业所得税年度清算溢交、误征、误交税款可以申请退还已缴税款”这种说法对吗？ （ A ) Ａ、正确 Ｂ、错误 Ｃ、不确定

74、王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是： ( A )

A、3% B、5% C、1% D、零税率

75、“豪华别墅无需缴纳消费税”。这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

76、“名贵烟酒必须缴纳消费税”。这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C不确定

77、“纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并

在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

78、“小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票时，可不予代开”。这个说 法对吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C、不确定

79、“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择，不得变更”。这种说法对吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C、不确定

80、“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择，36个月内不得变更”。这种说法对吗？ ( A )

A、正确 B、错误 C、不确定

81、“小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税”。这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

82、“运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专 线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费”。这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

83、根据财政部、国家税务总局《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条列实施细则）》

的规定，结合本市实际情况，对本市增值税销售货物的、销售应税劳务的月销售额起征 点调整为 ： （ B )

A、1.5万元 B、2万元 C、5万元

84、根据财政部国家税务总局第65号令的规定，营业税的月营业额起征点调整为：（ C )

A、1万元 B、1.5万元 C、2万元

85、按照规定，办税员参加初次培训的时间不得少于： （ B )

A、1.5天 B、两个半天 C、0.5天

86、“按照规定，参加初次培训的办税员只有考勤、考试双及格者，才能办理办税员电子卡”。

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这种说法对吗？ （ A ）

A、正确 B、错误 C、不确定

87、按照税法规定，服务业的营业税税率是： （ C )

A、11% B、6% C、5%

88、“具有中级以上职称的工程技术人员，也可直接办理办税员联系卡”。这种说法对吗？ （ B )

A、正确 B、错误 C、不确定

89、有人说：“税收一词应该解释为；税收是国家凭借政治权利，运用法律手段，对一部分 社会产品进行强制性的分配、无偿取得财政收入的一种形式。”你认为这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

90、有人说，对纳税人一词的解释应为：“纳税人亦称纳税义务人，是税法上规定的直接负 有纳税义务的单位和个人。”你认为这种说法对吗？ （ A )

A、正确 B、错误 C、不确定

91、有人说，我国的税收种类可划分为五大类：第一类：流转税；第二类：所得税；第三类： 资源税；第四类：财产税；第五类：行为税。你认为这种划分方法科学吗？ （ A )

A、科学 B、不科学 C、不清楚

92、有人说，我国的流转税由增值税、消费税、营业税、关税组成，你认为这种说法正确吗？ （ A ）

A、正确 B、错误 C、不确定

93、有人说，我国的所得税由企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税组 成，你认为这种说法正确吗？ （ A )

A、正确 B、不正确 C、不确定

二、多选题（每题 分，共计 分）

1.下列哪些情况应办理变更税务登记手续 （ BCD ）

A．企业从郊县搬到市区 B. 企业改变名称

C．企业更换法定代表人 D. 企业增加注册资金

2.纳税人领取税务登记证后，可提供下列资料办理领取《发票领购簿》的手续 ( BCD )

A.营业执照 B.《发票印制、购用登记表》

C.经办人身份证明 D.发票专用章印模

3.目前，我国实行的增值税税率有 （ ABCD ）

A．11% B. 13% C. 17% D. 零税率

4.发票办理缴销的条件有 ( ABD )

A.变更、注销税务登记时 B.发票改版、换版时

C.发票失窃时 D.取消一般纳税人资格时

5.下列行为中属于违反发票管理法规的有 （ ABCD ）

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

A．直接向印刷厂购买发票 B. 为其他纳税人代开发票

C．将受潮的发票自行销毁 D. 将发票借给协作单位使用

6.经国务院批准，在上海试行增值税扩围的行业有 ( AC )

A.交通运输业 B.房地产开发企业 C.部分现代服务业 D.建筑安装企业

7.城市维护建设税有那几个税率 （ ACD ）

A．1% B. 3% C. 5% D.7%

8.缴纳印花税的纳税人有 ( ABCD )

A.立合同人 B.立账簿人 C.立书据人 D.领受人

9.增值税一般纳税人开具增值税发票后，发生下列哪些情况可以向税务部门申请开具红字增值税专用发票 （ ABD ）

A．销货退回 B. 销售折让 C. 购货方超过认证期限 D. 数量有误

10.城镇土地使用税的征收范围包括 ( ABCD )

A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区

11.办税员所具备的基本条件有 ( ABD )

A.坚持原则、秉公办事 B.具有一定税收、财会专业知识和技能

C.在单位担任一定行政职务 D.具有完全民事行为能力

12.税务登记包括下列登记种类 （ ACD ）

A．开业登记 B. 经营登记 C. 变更登记

D．注销登记 E. 税种登记

13.领取增值税专用发票应当携带和提交如下材料 ( ABCD )

A.《发票领购簿》 B.已开具的最后一张发票记账联

C.防伪税控IC卡 D.购票人员《办税员联系卡》

14.纳税人发生下列那些行为属于偷税行为 （ ACD ）

A．擅自销毁账簿 B. 多列支出和收入

C. 进行虚假申报 D. 伪造记账凭证

15.发生下列哪些税种的纳税义务，须同时缴纳城市维护建设税 ( ACD )

A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税

16.发票管理包括下列哪些环节 （ ABCD ）

A. 印制 B. 领购 C. 开具 D. 缴销

17.增值税的纳税期限为 ( ABCD )

A.1日 B.10日 C.1个月 D.1个季度

18.纳税申报的常用方式有 （ AB ）

A．到税务申报大厅申报 B. 网上电子申报

C．电话申报 D. 挂号信件申报

19.在中华人民共和国境内的下列车船应缴纳车船使用税 ( ACD )

A.电车 B.火车 C.轻便摩托车 D.拖船

20.申请税务行政复议的范围包括 （ ABCD ）

A．征税行为 B. 发票管理行为

C. 行政处罚行为 D. 加收滞纳金行为

21.税务行政许可包括 ( ABCD )

A.指定企业印制发票 B.对发票使用和管理的审批

C.印花税代售许可 D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批

22.申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额具备的条件有 ( ABC )

A.经营场地固定 B.纳税申报正常

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

C.最近两年无发票违章记录 D.合同单价超过原核定的最高开票限额

23.税务行政处罚包括下列内容 （ BCD ）

A．加收滞纳金 B. 罚款 C. 没收非法所得

D．停止出口退税权 E. 停止发票供应

24.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为万元级的企业是 ( AB )

A. 新办企业 B. 经营规模较小企业

C. 会计核算不健全企业 D. 有发票违章企业

25.下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款 （ CD ）

A．享受税收优惠政策 B. 已办理税务变更登记

C．企业所得税年度清算溢交 D. 误征、误交税款

26.办税员人选一般由谁先行确定？ （ AB ）

A.纳税个人 B.纳税单位 C.税务机关 D.财政部门

27.下列哪些不属于个体工商户？ ( BCD )

A. 张记小卖部 B. 上海天为服饰有限公司

C. 上海奉贤建筑有限公司 D. 上海塑料加工厂 E. 吴天明

28.税收的征收方式有哪两种？ ( AB )

A. 查账征收 B.核定征收 C.检验审核 D.网上申报

29.目前，我国执行的税务救济有哪三种？ ( ABC )

A. 税务行政复议 B.税务行政诉讼 C.税务行政赔偿

30.办理领购普通发票按规定应当携带提交的材料有哪些？ （ ABCDE ）

A.《发票领购簿》

B.需验旧的已用发票存根

C.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）

D.《发票购领申请单》

E.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料

三、判断题（每题 分，共计 分）

1. 办税员具有一定的税收、财务及相关知识和技能。 （√）

2. 办税员可以由企业法人兼任。 （×）

3. 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与

国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 （√）

4. 纳税即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，

把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 （√）

5. 纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个

人。 （√）

6. 税务登记是税务机关对纳税人开业、变更、歇业以及生产经营等活动等情况进行的登记

事项，可以分为：开业登记、变更登记、税务登记换证、注销登记等种类。 （√）

7. 发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。 （√）

8. 企业发票应由发票管理员专人保管；统一发票应存放于专柜，增值税专用发票应存放于

保险箱内；作废发票应全份保存，已开具的发票存根联应保存五年。 （√）

9. 办税员必须具备坚持原则，秉公办事原则。 （√）

10. 有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件。 （√）

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

11. 纳税人领取税务登记证后，只要带相关的营业执照就可领取（发票领购簿）的手续。（×）

12. 纳税人领取税务登记证后，必须提供发票印制购用登记表、经办人身份证明、发票专章

用模，方可办理（发票领购簿）手续。 （√）

13. 企业凭（发票印制、购用登记表）就可办理（发票领购簿）的手续。 （×）

14. 领取增值税专用发票带上（发票领购簿）就可领取。 （×）

15. 领取增值税专用发票带上，防伪税控IC卡就可领取。 （×）

16. 领取增值税专用发票带上防伪税控IC卡和已开具的最后一张发票的记账联就可领取。（×）

17. 办理发票缴销的条件：发票改版、换版时，取消一般纳税人资格时，发票失切时 。（×）

18. 消费税是特殊税种，在纳税义务发生时不缴纳城市维护建设税。 （×）

19. 增值税、土地增值税、消费税、营业税纳税义务发生时同时缴纳城市维护建设税。（×）

20. 目前缴纳营业税企业多要试行增值税扩围范围。 （×）

21. 交通运输业、房地产开发企业、建筑安装企业。是上海试行增值税扩围行业。（×）

22. 交通运输业、部分现代服务业是经国务院批准在上海试行增值税扩围行业。 （√）

23. 经济类合同标的虽已确定，但没有发生经济交易时不缴纳印花税。 （×）

24. 缴纳印花税的纳税人：既是立合同人、立账簿人、领受人、也包括立书据人。（√）

25. 在中华人民共和国境内除拖船以外，所有机动车都应缴纳车船使用税。 （×）

26. 在中华人民共和国境内机动车已经缴纳车辆购置费可以不缴纳车船使用税。 （×）

27. 不管机动车和非机动车在使用期内都得缴纳车船使用税。 （×）

28. 在中华人民共和国境内的电车、火车、轻便摩托车、拖船都应缴纳车船使用税。（√）

29. 城镇土地使用税征收范围是外环线以内的区域。 （×）

30. 本市长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域也不征土地使用税。 （×）

31. 城镇土地使用税征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区。 （√）

32. 企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次。 （×）

33. 税务行政许可包括：指定企业印制发票、对发票使用和管理的审批、对发票领购资格的

审核、对增值税防伪系统最高开票限额的审批、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批、印花税票代售许可。 （√）

34. 一般纳税人属新办企业、经营规模较小增值税防伪系统开票限额为万元级。 （√）

35. 依法办理税务登记并被认定为增值税一般纳税人都可以购买拾万元版专用发票。（×）

36. 一般纳税人经营规模较小，会记核算不健全，也可购买万元级专用发票。 （×）

37. 申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元级条件：会记核算健全，能够提供准确

税务资料，经营场地固定，纳税申报正常，最近两年无发票违章记录，连续两个月单笔销售额或合同单价超过壹万元的，其累计数超过销售额25%，且月销售额在30万元及以上的。 （√）

38. 企业享受税收优惠政策期间和办理税务变更登记后可以申请退还已交税款。 （×）

39. 税务行政处罚包括：加收滞纳金、停止发票供应。 （×）

40. 税务行政处罚包括：停止发票供应。 （×）

41. 税务行政处罚包括：罚款、没收非法收入、停止出口退税权。 （√）

42. 企业所得税的法定税率为20% 。 （×）

43. 对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处以不缴或少缴纳

税款的一倍以上罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 。 （×）

44. 对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金、并处以不缴或少缴纳

税款的50%至5倍的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 。 （√）

45. 纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以一万以上十万以下罚款。 （×）

上海市奉贤区税务局办税员考试试题系列1

46. 纳税人违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务

机关没收非法所得，可以并处未檄、少缴或者骗取税款1倍以下罚款。 （√）

47. 纳税人违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务

机关没收非法所得，可以并处未檄、少缴或者骗取税款50%以下罚款。 （×）

48. 纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量应与近二个月所购发

票的月平均量相符。 （×）

49. 增值税纳税人以1个月为纳税期的。自期满之日起10日内申报。 （×）

50. 增值税纳税人以1个月为纳税期的。自期满之日起15日内申报。 （√）

51. 白酒适用的消费税率是20%。 （×）

52. 白酒适用的消费税率是每500克0.5元。 （×）

53. 王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是

3%。 （√）

54. 李某3月份取得劳动报酬5000元，缴纳个人所得税可减除的费用是3500元。 （×）

55. 借款合同的印花税税率为万分之五。 （×）

56. 借款合同的印花税税率为万分之三。 （√）

57. 借款合同的印花税税率为万分之零点五。 （×）

58. 车船使用税的纳税期限为按季缴纳。 （×）

59. 车船使用税的纳税期限为年度终了后缴清。 （×）

60. 本市城镇土地使用税分为六级，其中第六级区域每平方米税额为1.5元。 （√）

61. 土地增值税税率实行四级超率累进税率。 （√）

62. 土地增值税税率实行四级超额累进税率。 （×）

63. 土地增值税税率实行定额税率。 （×）

64. 税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不

能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长30个工作日。 （×）

65. 税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不

能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长10个工作日。 （√）

66. 纳税人到外省市临时从事生产经营活动向税务部门申请办理《外出经营活动税收管理证

明》的时间是生产经营活动结束后。 （×）

67. 纳税人到外省市临时从事生产经营活动向税务部门申请办理《外出经营活动税收管理证

明》的时间是生产经营活动前。 （√）

68. 纳税申报时发现编造虚假计税依据的。税务机关可对此处以五万以下罚款。 （√）