财政税收和纳税人

第五课财政税收和纳税人

宏观调控的扩展

1. 区别：社会总产值、国内生产总值、国民生产总值、国民收入与财政收入 社会总产值:各部门生产的产品总和的货币表现 国内生产总值： GDP (领土范围内，本国居民和外国居民) 国民生产总值：GNP (本国常住居民) 国民收入：(净产值、纯收入) = 社会总产值- 生产资料 的价值

增加国民收入的根本途径：应用科学技术，提高劳动生产率

财政收入：专指政府的收入，税(90%以上)、利、债、费

财政收入： 税、利、债、费 (社会总供给的 注意：财 政一部分)

财政支出：

经济、科教文卫体、 (社会总需求的 一部分) 行政、债务、其它

2. 国民收入与财政收入在社会总产值中扣除已消耗部分的净产值，新创造的社 (1)国民收入：

会财富。包括国家(政府)和(社会、企业、百姓)的 收入。

(2)国民收入的最终用途： 积累与消费(分配过程)①扩大再生产 (建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利等主要内容)

积累 ②非生产性基本建设 (修建学校、医院、剧场、体育馆等必需的)

国 民 收 入消费

③社会物资储备 (应付战争、自然灾害等突发事件) a.国家行政管理 ①公共消费 b.国防 c.科、教、文、卫事业 d.社会保障 (劳动保险和社会救济)

②个人消费(家庭消费)

(3) 积累与消费的关系总：二者是此消彼长的关系。

(生产与消费关系、 投资与消费关系)

既有相互促进的一面，又有矛盾的一面。 (4)在国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系： ①在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分与消费部 分都应该有所增长。 ②积累基金与消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。 ③必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。 注意：①积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高 ②积累的最低限是使生产规模有所扩大

3. 财政支出的用途(相应的作用) 注意：这是国家宏观调控的经济手段的主要方面 (1)经济建设支出(有效调节资源配臵、促进经济发展) (2)科学、教育、文化、卫生支出(促进科教文卫体事业发展) (3)行政管理和国防支出(巩固国家政权的物质保障)

(4)债务支出(国债等)(5)其它支出(社会保障、促进人民生活提高)

判断： 多种多样

财政4万亿元的扩大内需，体现财政作用

①1.8万亿投向铁路、公路、机场和城乡电网建设等基础设施 ②1万亿用于地震重灾区的恢复建设 ③3700亿元用于农村民生工程和农村基础设施建设 ④3500亿元用于生态环境建设 ⑤2800亿元用于保障性安居工程 ⑥1600亿元用于

科技创新结构调整 ⑦400亿元用于医疗卫生和文化教育事业

发挥财政作用的关键是什么？ 大力增加财政收入

2、影响财政收入的因素主要受经济发展水平和分配政策的制约。

2009年中央经济工作会议：国家宏观调控政策：实 施积极的财政政策、适度宽松的货币政策提高宏观调控水平，保持经济平稳较快发展。要处理好保持 经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期的关系， 巩固和增强经济回升向好势头。要继续实施积极的财政政 策和适度宽松的货币政策，把握好政策实施的力度、节奏、 重点。财政政策要加大对民生领域和社会事业支持保障力 度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保 障、保障性住房、节能环保等方面和中小企业、居民消费、 欠发达地区支持力度，支持重点领域改革。货币政策要保 持连续性和稳定性，增强针对性和灵活性。要把握好货币 信贷增长速度，加大信贷政策对经济社会薄弱环节、就业、 战略性新兴产业、产业转移等方面的支持，有效缓解小企 业融资难问题，保证重点建设项目贷款需要，严格控制对 高耗能、高排放行业和产能过剩行业的贷款。

附一：财政政策与货币政策的区别与联系①区 别 第一，含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求， 使之与总供给相适应的经济政策，它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是 指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制 所采取的指导方针及其相应政策措施。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济 发生作用。 第二，内容不同。凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券， 国家规定按较高的保护价收购粮食，政策对公共工程或商品与劳务的投资的多少都属 于财政政策；而与银行有关的一系列政策，如利率的调整、信贷政策和外汇政策则属 于货币政策。 第三，政策的制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通 过。而货币政策是由中央银行直接制定的。 ②联 系 第一，二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。 第二，在一般条件下，财政政策与货币政策是通过相互配合起作用的。由于财政政策 与货币政策对经济生活的作用各有其特点，在货币政策收效不明显的萧条局面下，财 政政策则显得比较有力，如扩大财政赤字，支持大规模的公共工程建设，本身可以吸 收一部分失业人员，又可以带动相关部门的发展；在抑制经济过热方面则相反，因改 变税法或采用增税等财政政策需要时间，这就使

财政政策不可能具备货币政策所具有 的灵活性和及时性。

典型主观性试题例1:阅读材料，回答问题。 30年来我国社会生产力得到极大解放与发展，我国经济 保持了年均9.7%的快速增长，2007年国内生产总值达24.66 万亿元，财政收入达到5.13万亿元。 经济又好又快发展，更好地让全体人民共享改革发展成 果和公共财政的阳光，2007年我国公共财政加大了在教育、 卫生、就业和社会保障等方面的投入，同时国家通过优化调 整国家财政投资结构和方向，努力实现国家财政投资重点的 三个转变：由城市转向农村，重点支持农村基础设施建设； 由一般基础设施建设转向社会公共事业发展、环境保护和生 态建设；由经济建设转向促进科学发展，重点支持促进城乡、 区域协调发展以及涉及广大人民群众切身利益的项目。 结合材料，分析说明我国公共财政支出的重点和方向的 调整对推动科学发展的意义。(10分)

问: 结合材料，分析说明我国公共财政支出的重点和方向的调 整对推动科学发展的意义。(10分)答：①公共财政加大对社会公共事业发展投入力度， 有利于统筹经济社会协调发展，促进社会公平。 ②公共财政重点支持农村基础设施建设，有利于统 筹城乡经济协调发展，提高城乡人民生活水平。 ③加强环境保护和生态建设，有利于统筹人与自然 和谐发展。 ④重点支持促进区域协调发展的项目，有利于统筹区域经济 协调发展，实现共同富裕。 ⑤我国公共财政支出的重点和方向的调整体现了坚持以人为 本，全面协调可持续的科学发展观，有利于实现国民经济 又好又快发展。

例2:阅读材料，回答问题。

材料一 2008年的中央经济工作强调：在当前国际复杂多变的 经济环境下，在把握和运用扩大内需政策上，加大财政投入，拉动 经济增长，坚持要把积极的财政投入与改善民生、调整产业结构、 提高经济整体素质紧密结合，加快经济发展方式转变。在扩大投资 规模的同时进一步促进产业转型升级，积极调整资源配臵，进一步 促进产业优势的形成和发展。 实施积极的财政政策必须把保持经济平稳较快发展作为首要任 务，要着力在保增长上下功夫，把扩大内需作为保增长的根本途径， 把加快发展方式和结构调整作为保增长的主攻方向，把深化重点领 域和关键环境改革、提高对外开放水平作为保增长的强大动力，把 改善民生作为保增长的出发点和落脚点。 材料二 面对国际金融危机对我国的影响，我国决定实施适度 宽松的货币政策，合理扩大信贷规模，这是我国十多年来在货币政 策总称中首次使用“宽松”说法。此举意在增加货币

供给，在继续 稳定价格总水平上促进经济平稳较快发展方面发挥更加积极的作用。

(1)结合材料一，谈谈实施积极的财政政策的作用。(12分)

答： ①财政政策属于国家宏观调控的经济手段，在市场的基础 性作用上，实施积极的财政政策，保持国家经济的增 长，对国家经济发展起着重要的作用。(3分) ②有利于应对国际金融危机对我国造成的影响，既有利于 促进经济增长，又有利于推动结构调整。(3分) ③既有利于拉动当前增长，又有利于增强经济发展后劲。 既能有效扩大投资，又能积极拉动消费。(3分) ④表明财政可以有效地调节资源配臵，促进经济发展，促 进科学、教育、卫生事业的发展，有利于人民生活水平 的提高。(3分)

(2)根据我国目前经济的变化和国际金融危机的影响，

分析我国如何具体实施积极的财政政策。 (10分)答： ①国家实施积极的财政政策，调整财政投资方向、力度 和进度，有保有压。(2分) ②实施积极的财政政策，坚持把改善民生放在突出的位 臵，改善城乡居民生活，增加消费能力，以拉动消费， 促进经济发展。(2分) ③实施积极的财政政策，财政的投向的重点之一是基础 设施建设，加大在铁路、公路和机场等重大基础设施 建设，投资规模将有较大幅度提高，进一步扩大内需。(2分)

④实施积极的财政政策，加大财政对农林水利、科教文 卫、能源等一些薄弱环节的投入，优化经济结构，促 进经济平稳较快发展方面发挥更加积极的作用。(4分)

例3:2008年5月21日，国务院总理温家宝主持召开 国务院常 务会议，研究部署当前抗震救灾和经济工作。会议指出：5月 12日发生在四川汶川的里氏8.0级特大地震，给人民生命财产 造成重大损失。灾区生产恢复和灾后重建任务十分艰巨。 会议强调：要及早谋划和适时开展恢复生产和灾后重建工 作。在国务院领导下，尽快组织专门力量研究制定灾后重建规 划和具体实施方案，充分考虑当地地质条件和资源环境承载能 力，合理确定城镇、工农业生产布局和建设标准。举全国之力 多渠道筹集灾后重建资金。中央财政今年先安排700亿元，建 立灾后恢复重建基金，2008年和2009年继续作相应安排。 运用财政作用知识分析说明中央财政安排灾后重建基金的 意义。 (10分)

问: 运用财政作用知识分析说明中央财政安排灾后重 建基金的意义。(10分)答：①财政有利于优化资源配臵，促进经济发展。中央财政 安排灾后重建基金，有利于将资源配臵到地震灾区，推动灾 后重建，促进灾区经济发展。(4分) ②财政有利于促进科教文卫事业发展。中央财

政安排灾 后重建基金投入科教文卫事业，有利于促进灾区科教文卫事 业发展。(3分) ③财政有利于促进人民生活水平的提高。中央财政安排灾后 重建基金，有利于发展灾区经济，提高灾区人民生活水平。(3分)

例 4:阅读材料，回答问题。 要实现国民经济又好又快发展，离不开国家宏观调控。 目前随着我国财力的增强，财政用于保障民生和公共性事业 的比重在不断加大，表明我国正着力建立以民生为导向的财 政政策体系。 2007年中央财政预算支出安排项 目 “三农”支 教育支出 医疗卫生支出 出 3917 15.3 858.54 41.7 312.76 86.8 社会保障和就业支出 2019.72 13.19

金额(亿元) 比去年增长 (%)

结合材料，运用所学经济常识说明我国财政政策体系以 民生为导向的原因。(12分)

答案：

①市场经济的健康发展离不开国家的宏观调控，财政是国家 宏观调控的重要手段，也是改善民生的重要手段。(2分)②财政政策体系以民生为导向有利于实现资源的优化配臵， 有利于促进人民生活水平的提高，有利于实现社会主义的生 产目的。财政的教育支出，有利于促进科学教育文化事业的 发展。 (6分) ③共同富裕是社会主义本质的要求，财政政策体系以民生为 导向有利于实现共同富裕。(2分) ④中央财政预算大力支持解决基本民生问题，有利于促进社 会公平、构建社会主义和谐社会、落实科学发展观。(2分)

例5:阅读材料，回答问题。材料一 近期国家采取了调增商业银行信贷规模、连续 下调“双率”、新增扶持中小企业专项资金、实行单边征收印 花税等政策，缓解中小企业融资困难，增强投资者信心。同时 国家还出台了暂免征收存款利息税、大幅提高粮食最低收购价 和粮农补贴、降低住房交易税费和住房贷款利率等措施，增强 消费者信心，刺激居民消费需求。 材料二 中央强调：在当前国际复杂多变的经济环境下， 在把握和运用扩大内需政策上，加大财政投入，拉动经济增长， 坚持要把积极的财政投入与改善民生、调整产业结构、提高经 济整体素质紧密结合，加快经济发展方式转变。在扩大投资规 模的同时进一步促进产业转型升级，积极调整资源配臵，进一 步促进产业优势的形成和发展。

(1)结合材料一，指出目前影响消费者信心的因素， 并为提升 消费者信心提出建议。(10分) 影响因素：当前经济前景不明、居民收入预期不确定、城乡 社保体系不健全等因素，影响消费者信心的因素。(4分)

提出建议： ①发展生产和经济，增加城乡居民收入，提高劳 动报酬在国民收入分配中所占的比重，提高居民消费能力。 (2

分)②完善社会保障体系，让居民无后顾之忧，敢于消费。 (2分)③通过政策创新和市场创新，营造一个良好的消费环 境，刺激居民消费。(2分)

(2)结合材料一、二，分析说明当前国家是如何进行宏观调控？ (10分)答: ①国家通过经济手段进行宏观调控，实施积极的财政政策， 国家通过加大财政投入、减免税费等财税政策，扩大内需、拉 动经济增长。(4分)②实施适度宽松货币政策，通过出台下 调“双率”、降低住房贷款利率等货币政策，增强投资者和消 费者信心，刺激消费。(3分)③国家坚持科学发展观，通过 财政政策和货币政策的导向，调整产业结构，扩大内需，刺激 消费，加快经济发展方式转变。(3分)

(注意：若考生从其它角度，符合设问的要求，言之有理， 酌情给分。)