财务知识讲座

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务会财计处组结构织及职范责围绍；介 务会财处计织组结构职责及围介绍范;财会务计作处公为财务主管职能司部门受公，司 主财管的务副总经直理领导接 。财会计处下务会设核算计、成本价格室室、 务财理室三个管科室 。其财中务管理主要室负公责司年预算编度制，监 预算督行执况，情管资金理收支况并分情析 现金，编流会制计报表进行财并分析，务会对 核计算室作的会计制凭证的实真性完、性和整 法性合进稽行。核

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会计算核室依照公财务预算组织司 项资各金会计核的，审核报算销公各 项司用费出，支及时理公清各司项权债 务债组织，资工计算、核的算发和放，负 责品、产务、劳料材等销售务的业 税及减纳免、税销售和票管理据按 ，期印、打对、核保总帐、管细明帐 日、记帐各及类目帐项。

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成本价格负室责成本费、用的核算和 管，理制控本、成费开支用组，制织定产品 结价格算及格管价理负责，动流产资和 定固资产的算核和管，对各理财产 项资的采购、保管、物用、调入使、出 和调盘盘亏进行盈会监督计负，责置、 闲压、积废设报和备物的资置处，负责 司基建公目、项材料原和项专应付款预的算和管 理。一、

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务财会处计职责的要主有以下项： 几务财会处计的责主要职以下几项：有一、彻执行会计法、贯经法规和财制度组织，查检财纪律执行 经二负、责制编年度财成务本计，划并按公司有关规定分解下计划，实行预算达管理定。检 期和查分计析划执情况行提出，低降成费本用、加速金资转周增加盈利、措施。的 、三责资金管理负编制银，行款计借划资金收支计划，和理清债权务债，理办行结算银现和 金纳出业。 四务、负责专资金项管，审查理项资专金划计支出，和实施处本管统有与单关分管位业的协 调务监督及。 五负、责本基建、技设术改、造修大项理目财务核算和的理管。 六、责负动资流产和固资定的产算和核管理对，各项产物资财采购的保、、管用、使入、调 出和盘调盘亏盈行进会计监督，负责物出厂资据签署票作工 。七、负责本成、费的核用和管理算，制控成、本费开用支围范 。八负责、组制定产织品结价格算价及格管。 理、九负编责报会报表，提出计务财本分析报告成 十、负责。织工资组

的计算、核算发放和。 十、负责产一品劳务、材、等销料业务售纳税的减、及税免销售和票管据。 理十、二负内部银行资责金支的收审、批信资金的审查和收放。贷十 三、负本责保管期限内的会处档计的管理和案到档案期完整移的。 十交、负四闲置、责积、压报设备和废物资的置。 十五处、责公负司会人员计管理和业的务指导培、训。 六十负责财、务计会管理章规管和程理序修的等订会计基工作。础十七 、负会责电算化计作工，推会进计工作息信化设。建

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、财二会计处务日成常核算本控制与成本正的与确，直否接影公司的损益响也对 公司经，决营策重大的有影。响本核算成的过， 既是对程司生产公经过营中程生发的各生产耗种费的进 如行反映实一的个过，也是对成程计本 的实划施进行查和控制的过检程，是更满公 司决足层营策理、管要重策决进行成本信，息 反馈过程的

。

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1.先我们需首要解了么是什成本？首 先们需要我解什么是了本成？ 首先我们要需了解么是什成本成本开的支范围要包括生产主成和本间期用。费中其生 产成本包括直：接材、直接料人、制造工用费；期间费 包用：括理管费，用财务费、营销费用。 简用地讲，与产单品本相成关就的是、工、费料项。三直 接材：生料产程过耗用的原材中、辅助料料材燃、料 力、动包装等；物 直人工：支付给生接产厂线一配装职工的酬、福利薪 相应的社及保障； 会制费造：用生产项、目质、量技、术采、等部门为 购产产生品而生的各发间项费接用。

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二、机民公的司成本核算法方成本核算是本控制的关成键环，节过核通算了可解产品实际耗费， 经为决策营成本考核、供依据。所以 成提本算核的本基要是及求时正计确算产成本品满足 ，理管的要求；加强成的审核本控制；严格和划费清用 界限，划清计如入成与不本计成本入的用费划，清 归属各于的月费，用清归划属各项产于品的费等用。民 公机司的产按品项目行管理进借，上助SAP的机契， 务会财计在处有原的成本核方法的算础基做上更出 科学的核为算办法使，满其足司公项目管的需求。理具 流程体为：

(1

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)接材直。料SAP系在统里，项产每品 都按是BO根M据料材计划价格算核出其 材成料本根据，际支实付材料的费用和 零加工件用与费划价格相计比结出，一种 差异额到。月结底时，通账过统系配分异差，再 加上原有计划的价，计格算材料的出实 际成本最终，在各项表报中现的体是也实际 成本。

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(2)接直工。人在SP里A每个目对 应其相应的项F类本成心中，每月线工一 的工人直接入资入进到相应其的本成中

心去。过每架通份机飞工时的把，直 接工人成本分摊各到份架去中例如。ARJ项目 生直发接工10人00,1元50报工 架050小，1时06架报工03小0,10时7架报 工02小0,时其直人接工本就成 为10架5500,106架30元0元，01架7200 元。

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()3造费制。制用费造用中有以直接记可到产入品 本成，中有也接的通间过配分分记入到产品成摊 本。中如差旅例，费修费等一理费些用可以判断 出，具是体为哪项个而目发生，样就可以直这进接 到产入成品中本；但能职门发生部的用或生产费办 发厂的生用费不能，直判断出接底是为到哪项些发目生 ，所以就要过分配分通摊把，用摊到各个费项目成本中 。去方法与其接人直工的分摊法相方。 月末结同账时，根项据目产品发情货况，将发出产品 成的本结为公司转月本际实本。成

三、出

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口汇收理及管求要1.公司出收口汇的理： 民管公机司有是出收口汇产的品单位，口收出不同于内销汇产收款，是 要口进行核的销 。.出口收2核销： 汇是国指家外汇管部理在门每出口笔业结务束，后对口出是安否、全时及 收取外汇以其及他有业关务况进情行督管监理业务的 。3出.口汇核收的销程流 ：(1)务财计会处从外汇管局申领外汇理核单销；( )2采购流管理物向海关处提交核销及单其他所需的要报关据，单海关审验后 ，回给退购物采管理流处；(3 采购物流)理处应管将出报关口和单口核出销交予单财会计处，务 以便财会务计处进行汇收销；核(4 )财会务计根据收处到的银收汇行水，填单制涉外入申报收和出 单口收核销专用联汇信申息单报予交银，行并进行收网上汇核销

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四、。目部与项财会计务在处日工作中的 协常作；协 作;1与.项部目关的相本成制控 前，公司目行实是的标目成本控的制法方既 。初年行进面预全，算定制今成年本目，标段每 时期控监实际与计划的异，差利不差异针对要 题采问措取，施以纠加；正有差异利总结巩要固 持续降，。项目部作低公为产品司接管理直 部门，产品对本起着成重要作用的。

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(1)每在人的个中都心该具有应本意成识 ，不只能交付数顾量不而 计成本； (2对生产过程中)影成响本费用的因有原所了 和把握，解先事采取防范 措的施例，如品产量产成完的析分、考 ，调核度产生与营经度；进(3 )各项对支的出费都用有要前预事， 算种各现支出应金做到该没有预不算花，钱 有没预算不去开原则。例的如否按是度预年 计算划月度资，计划金行经营进动。 活4(应该客)观反应事的情实真况，情有 对响影本成活动的时及反。映如正常例工停与 正非停常工。

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.与外2方客户款期收限

的约定 项目：在与外方部户客约定合回同款间时，应尽 量缩短回款周上，期最能在1好02以天。因内为 1出02口 品产收在汇间时期限上海关税和务局有是格严 制的限一，旦超过时，限就视同内销，要按销将 额售征1收%的税，实7得在不偿。失3.

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外客方户应收款催收： 民机公司的在与方外户合同客行履过程，中目项 应部及时注国关外汇回收款度，积进极与方外行进沟通，敦促外方 严格照合按同约期限付定款， 并时及财务会计向报送处回进款度情况。将以民并 机司公为主机出口的品产票电子版和纸发质发 票同发送给财务会计处时。

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4.对外方客户收应款的账确认：对于国外 收应款即账口产出生应收的款确认的，前 提货是物经已工从发厂出并经报关。如果已 物货已经出发未但报，在S关PA当中不月开发，票 只做出商品处理，发待货报物后再在报关当月关由财务会 处在S计A系统中开具发P票确。认否 是报以财务关计会处电子口岸在查中的结询果准。

为

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谢谢