《会计综合模拟实验》(手工账务处理)第二版第(19)

贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78

【业务158】

借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000

贷：预计负债——三包费用 21000

【业务159】

借：原材料——A01 60000

原材料——C03 100000

贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000

【业务160】

借：制造费用——一车间（电费） 8000

——二车间（电费） 12000

生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50

（动力车间）（电费） 80

管理费用——水电费 800

销售费用——水电费 600

应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1

贷：预付账款——供电公司 25190.1

【业务161】

借：管理费用——保险费 1212.5

制造费用——一车间（保险费） 600

制造费用——二车间（保险费） 400

生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300

（机修车间）（保险费） 300

贷：预付账款——财产保险费 2812.5

【业务162】

借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200

——二车间（报刊杂志费） 400

管理费用——办公费 1200

贷：预付账款——报刊杂志费 1800

【业务163】

借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141

财务费用——汇兑损益 4303.31

贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24

银行存款——美元户（3400040002） 241.07

【业务164】

借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750

贷：投资收益——债券利息收入 1750

借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96

贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80