信贷资产风险五级分类实施细则(3)

信贷资产风险五级分类实施细则

债务不能按时足额偿还。

（二）关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（三）次级：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（四）可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。

第七条 在充分分析债务人及时足额归还债务可能性的基础上，可参照下列参考特征对信贷资产的风险状况做出基本判断，严格依据核心定义确定分类结果。各类信贷资产的主要参考特征为：

（一）正常类：债务人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，信用社对债务人最终偿还贷款有充分把握。

（二）关注类：

1.债务人财务状况不佳，表现为：关键财务指标（如流动比率、速动比率）低于同行业平均水平或有大幅度的下降；经营性现金流虽为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆；债务人的贷款或或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）在短期内激增与其业务发展不成比例，且债务人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑债务人的财务状况和偿债能力；

2.债务人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；