2012年中注税继续教育练习答案(15)

B．混合销售行为按销售额超过50%确定征收营业税或增值税 C．未按规定开具的红字发票不得扣减销项税额 D. 销售收入确认的变化 正确答案：B,C,D

九、个人所得税疑难问题解答

一、判断题

1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。（ ） 正确答案：错

2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。（ ） 正确答案：错

3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。（ ） 正确答案：对

4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。（ ） 正确答案：对

5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。（ ） 正确答案：错

二、单选题

1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（ ） A.以资本公积金（股本溢价）转增股本 B.以资本公积金（其他）转增股本 C.以盈余公积分配红股 D.分配现金股利 正确答案：A

2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ ）

A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入 B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入