2012年中注税继续教育练习答案(17)

4.下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有（ ）

A.某次行权应纳税所得额=（可行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数 B.某次行权应纳税所得额= 行权日股票价格×行权股票份数

C.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数 D.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）÷2×行权股票份数 正确答案：A,B,D

5.下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（ ）

A.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

B.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款

C.员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税

D.个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税 正确答案：A,B,C,D

十、2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南

一、判断题

1、业务调查工作结束后，调查人员应根据有关工作底稿编制承接条件评估和业务环境评估报告，作为事务所签订业务约定书、制定业务计划的依据。 正确答案：对

4、风险管理无论是事中还是事后，一般会有四个步骤：识别项目风险、衡量项目风险、管理项目风险、监控项目风险。 正确答案：对

5、制定风险应对计划主要考虑以下四个方面的因素：可规避性、可转移性、可缓解性、可接受性。 正确答案：对

6、所得税准则第十一条第一款规定明确了收入项目的六个要点，具体规定是：“鉴证收入类项目，应当包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入。

正确答案：错

10、对需要收集的会计记录以外交易资料，应编制委托人提交鉴证资料清单，交付委托人或被鉴证人据以准备有关资料；对依据会计记录收集的申报表直接填报资料和纳税调整资料，由项目组负责收集。 正确答案：对

对基本准则第二十八条规定，“鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：（一）委托人配合提供的鉴证材料；（二）被鉴证人协助提供的鉴证材料；（三）鉴证人独立取得的鉴证材料。” 正确答案：对