计基础公式汇总、会计实务分录汇总(17)

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贷：应付帐款/银行存款等

收回后用于继续生产借：应交税费-应交消费税

贷：应付帐款/银行存款等

金银首饰借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税

29应交营业税

借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税

出售不动产借：固定资产清理贷：应交税费-应交营业税

实际交纳借在：应交税费-应交营业税贷：银行存款

30应交资源税

对外销售应税产品借：营业税金及附加贷：应交税费-应交资源税

自产自用借：生产成本/制造费用贷：应交税费-应交资源税

31城市建设维护税

借：营业税金及附加/其他业务成本贷：应交税费-应交城市建设维护税实际上交借：应交税费-应交城市建设维护税贷：银行存款

32教育费附加

借：营业税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加

33土地增值税

企业转让土地借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税

无形资产借：银行存款贷：应交税费-应交土地增值税

同时冲销土地使用权的帐面价值贷：无形资产

按其差额借：营业外支出或贷：营业外收入

34应交房产税土地使用税车船使用税矿产资源补偿费

借：管理费用贷：应交税费-应交房产税

35应交个人所得税

借：应付职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税

36应付利息确定时

借：财务费用贷：应付利息支付时借：应付利息贷：银行存款

37应付股利确定时

借：利润分配-应付现金股利或利润贷：应付股利

支付时借：应付股利贷：银行存款

38其他应付款发生时

借：管理费用贷：其他应付款

支付时：借：其他应付款贷：银行存款

39长期借款取得

借：银行存款贷：长期借款-本金差额借或贷长期借款-利息调整

利息属于筹建期间计入管理费用