计基础公式汇总、会计实务分录汇总(21)

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2)确认收入借：应收帐款贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

3)结转成本借：主营业务成本贷：委托代销商品

4)手续费借：销售费用贷：应收帐款

5)结算货物借：银行存款贷：应收帐款

受托方

1)收到商品借：委托代销商品贷：贷销商品款

2)对外销售借：银行存款贷：委托代销商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

3)收到增值税专用* 借：应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付帐款

4)支付货款计算代销手续费借：代销商品款贷：银行存款

应付帐款(税款) 其他业务收入(手续费收入)

57销售材料等存货

1)取得原材料销售收入借：银行存款贷：其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2)结转已销原材料的实际成本借：其他业务成本贷：原材料

58劳务完成

当年完成

1)完成借：应收帐款/银行存款贷：主营业务收入

借：主营业务成本贷：银行存款等

2)发生有关支出借：劳务成本贷：银行存款

3)确认收入结转劳务总成本借：应收帐款/银行存款贷：主营业务收入

借：主营业务成本贷：劳务成本

59 当年不能完工(能可靠估计)

完工百分比法本期确认的收入=劳务总收入X完工进度-以前期间已确认的收入

本期确认的费用=劳务总成本X完工进度-以前期间确认的费用

1)发生成本借：劳务成本贷：银行存款/应付职工薪酬等

2)预收款项借：银行存款贷：预收帐款

3)劳务收入结转劳务成本借：预收帐款贷：主营业务收入

借：主营业务成本贷：劳务成本

60当年不能完工(不能可靠估计)

部分或者全部能够补偿的按已收的金额确认收入，并结转劳务成本。不能补偿的不能确认收入

61让渡资产使用权的使用费收入

1)一次支付，没有后续服务借：银行存款贷：其他业务收入

2)提供后续服务确认使用费收入借：应收帐款/银行存款贷：其他业务收入