8-1货币资金内部控制与核算规程设计

时间：2025-04-16 来源：未知

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货币资金内部控制与核算规程设计

内容：

货币资金内部控制原则现金内部控制要求银行存款内部控制要求

货币资金核算方法的设计(略) 货币资金核算方法的设计( 货币资金业务核算程序的设计

一、货币资金内部控制原则

严格职责分工实行交易分开(收支分开) 实施内部稽核实施定期轮岗制度

二、现金内部控制要求

(一)明确控制目标保证现金收支的合法合理性保证库存现金的安全完整保证现金收支核算记录的及时可靠

(二)制定控制流程规定授予权限及时填制或取得原始凭证出纳人员复核收付记账凭证及审核原始凭证原始凭证,收付现金后，凭证加编制记账凭证盖“收讫”、“付讫”章收付现金复核记账凭证登记账簿根据清查结盘点现金果编制现金送存银行盘点报告单清查库存

(三)确定控制点及其控制措施授权批准审核收付复核分工记账清点清查由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清查库存现金建立严格的出纳责任制对不相容职务进行分离会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证

三、银行存款内部控制要求(一)明确控制目标 (二)制定控制流程 (三)确定控制点及其控制措施

(一)明确控制目标

保证银行存款收付的合法性保证银行存款安全完整保证银行存款核算记录的真实可靠

(二)制定控制流程授权经办业务签订结算合同或协议填制或取得原始凭证审核原始凭证填制或取得结算凭证并办理结算业务审核结算凭证编制证账凭证复核记账凭证登记账簿核对账单并编制银行存款余额调节表账账核对

(三)确定控制点及其控制措施审批审核结算复核记账核对对账稽核员或其他非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整末达账项超出业务部门权限规定的银行存款收支业务，须报上级主管部门审批并签字盖章

货币资金核算方法的设计( 四、货币资金核算方法的设计(略)(一)、库存现金核算方法的设计 )、库存现金核算方法的设计 )、备用金核算方法的设计 (二)、备用金核算方法的设计 (三)、银行存款核算方法的设计 )、银行存款核算方法的设计 )、其他货币资金核算方法的设计 (四)、其他货币资金核算方法的设计

五、货币资金业务核算程序的设计(一)、门市部收现程序设计 )、门市部收现程序设计 )、出纳部门收现程序设计 (二)、出纳部门收现程序设计

(三)、零星费用报销程序设计 )、零星费用报销程序设计 )、支票签发程序设计 (四)、支票签发程序设计

)、门市部收现程序设计 (一)、门市部收现程序设计营业柜收款柜

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发票

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销售日报①

收款日报1 收款

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1

顾客② ①21