(GZL-3)205-6.3评价内部控制设计(3)

及减值

折旧费用、资 管理层复核折 固定资产： 产减值损失均 旧费用和资产 计价和分摊 进行记录 减值损失。

S公司董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估 计，规定固定资产按实际成本人账，对当月增加的同定资产， 自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧 。 S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员X X X 在每月编制的月度内同定资产增、减变动情况分析报告中，对 折旧费用的变动也会作出分析。 每年终了，会计主管X X X会同技术部门和资产使用部门， 对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并 检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结 果，编写同定资产价值分析报告。 根据固定资产价值分析报告，如果出现同定资产减值迹象，会 计主管X X X应对该等固定资产进行减值测试，计算其可回收 额，编制固定资产价值调整建议。 会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理X X X 复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处 理。 公司董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估 计，规

定固定资产按实际成本人账，对当月增加的同定资产， 自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧 。 折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员X X X在每 月编制的月度内同定资产增、减变动情况分析报告中，对折旧 费用的变动也会作出分析。根据固定资产价值分析报告，如果 出现同定资产减值迹象，会计主管X X X应对该等固定资产进 行减值测试，计算其可回收额，编制固定资产价值调整建议。 会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理X X X 复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处 理。 对固定资产已办理了商业保险

折旧费用、资 管理层复核折 固定资产： 产减值损失是 旧费用和资产 计价和分摊 真实的 减值损失。

固定资产： 已充分保障固 对固定资产办 存在、权利 定资产的安全 理商业保险。 和义务

及减值