(GZL-3)205-6.3评价内部控制设计(4)

已记录的固定 资产处置及转 移均为实际发 生的

固定资产： 完整性 固定资产清 理：存在

定期执行固定 资产盘点，并 调节至固定资 产登记簿。

以固定资产卡片的方式进行实物管理。 每季末，资 产使用部门对固定资产进行盘点，由设备管理员X X X编写固 定资产盘店明细表，固定资产记账员X X X对盘点结果进行复 盘，如有差异经董事会审批后及时进行账务处理。 对报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废单，交 总经理X X X审核，对金额超过人民币X X 元的固定资产报废 单，由董事会审批。固定资产记账员X X X根据经适当批准的 固定资产报废单进行账务处理。 内部调拨固定资产，由调入 、调出部门共同填写固定资产内部调拨单，交固定资产记账员 X X X进行账务处理。 对报废的固定资产，由资产使用部门填写固定资产报废单，交 总经理X X X审核，对金额超过人民币X X 元的固定资产报废 单，由董事会审批。固定资产记账员X X X根据经适当批准的 固定资产报废单进行账务处理。 内部调拨固定资产，由调入 、调出部门共同填写固定资产内部调拨单，交固定资产记账员 X X X进行账务处理。

固定资产： 固定资产处置 管理层复核固 存在 及转移均已记 定资产处置的 固定资产清 录 记录。 固定资产日常 理：完整性 保管、处置及 转移 固定资产： 固定资产处置 计价和分摊 管理层复核固 及转移已准确 固定资产清 定资产处置的 记录 理：计价和 记录。 分摊 固定资产： 存在、完整 固定资产处置 管理层定期复 性 均已记录于适 核固定资产登 固定资产清 当期间 记薄 理：存在、 完整性

每月末，固定资产记账员×××编制月度内固定资产增、减变 动情况分析报告，交至会计

主管×××复核。

注： 对因固定资产采购交易形成的义务均已确认为应付账款，S公司于每月末与供应商对账，如有差异，应付账款主管×××将立即 进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管X X X将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一 并交至会计主管X X X复核，经财务经理X X X批准后方可进行账务调整。 对该控制活动，我们已于采购与付款循环进行了解、评价并执行控制测试，在本循环中不再进行穿行测试和控制测试。

对因固定资产采购交易形成的义务均已确认为应付账款，S公司于每月末与供应商对账，如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管X X X将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管X X X复核，经财务经理X X X批准后方可进行账务调整。

对该控制活动，我们已于采购与付款循环进行了解、评价并执行控制测试，在本循环中不再进行穿行测试和控制测试。