台北市政府所属各机关学校收入凭证管理要点(2)

台北市政府所属各机关学校收入凭证管理要点

額情形，填入收入憑證報告單一式三份，連同現金送出納人員核對點收蓋章後，兩份由出納及會計人員分別記帳，一份由承辦人員存查。

前項收入憑證領用單位，應於每月十日前編製上月份使用收入憑證月報表一式二份，一份自存，一份送會計室查核。

八、作廢或註銷收入憑證之保存與管理事項，適用會計法關於會計憑證之相關規定。

其銷毀作業，應與同期開立之會計憑證一併辦理。

九、收入憑證登記簿之保存，適用會計法關於會計簿籍之相關規定。

收入憑證領發單、報告單及使用收入憑證月報表，自年度決算公布日起，至少保存三年，保存年限屆滿後，經主管機關之同意，得予銷毀。

十、尚未使用之收入憑證如有遺失或毀損，應將憑證名稱、份數、號碼、原因及時

間，檢同有關證明文件陳報主管機關核備，有關失職人員，應按情節予以議處。 前項遺失之憑證定有金額，致市庫受有損害者，應由遺失人按所定之金額賠償之。但其遺失如屬輕微過失者，得減輕賠償責任，如不能確定遺失責任時，由各經管人員負責賠償，如該經管人員之直屬監督主管監督有過失時，並應負連帶賠償責任。

尚未使用之收入憑證因意外事故致滅失或毀損時，應將憑證名稱、份數、號碼、原因及時間，檢同有關證明文件陳報主管機關，經查明屬實者，得免予議處或賠償。

十一、各機關主管或經辦收入憑證人員卸職時，應將已用及未用之收入憑證列冊移

交，並將有關帳冊予以截結，加蓋印章，註明日期。

十二、各機關收入憑證管理情形，其主管機關及本府財政局得隨時派員抽查，如有

違反本要點規定者，得依情節予以議處。

十三、本要點所需各項單表簿冊，由各機關依所附統一格式自行印製使用。