2011.4企业纳税会计(3)

29．单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。 【 】

30．个人之间互换自有房地产，不论是居住用房地产，还是营业用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。 【 】

四、计算题(本大题共7小题，每小题5分，共35分)

31．某公司为一般纳税人，适用税率为l7％，2010年5月发生以下销售：

(1)销售甲产品一批，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，另收价外费500元，共12200元。

(2)将成本为20000元的自产甲产品(成本利润率为l0％)用于职工福利。要求：根据以上业务，计算该公司5月的销项增值税额。

32．某贸易公司从日本进口一批小汽车，其关税完税价格为1000万元，缴纳关税为l300万元。小汽车消费税适用税率9％，增值税率为17％。要求：根据以上业务，计算该批货物的进口环节消费税额。

33．某汽车制造厂将自产小汽车一辆转为自用，该种轿车没有同类消费品价格，其生产成本为150000元，成本利润率为8％。要求：根据以上业务，计算该汽车制造厂应纳的增值税和消费税。(小汽车适用消费税率为5％)

34．某企业销售化妆品，出借包装物收取押金1500元，包装物逾期未归还。要求：根据以上业务，计算没收押金的增值税和消费税。(化妆品消费税率为30％，增值税率为17％)

35．某运输公司2010年8月发生以下业务：

(1)取得客运收入l9．98万元，支付给境外运输企业运费l5万元。

(2)取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费l0万元。

(3)销售货物并负责运输取得收入16万元。

要求：根据以上业务，计算公司8月应纳营业税额。(各项业务适用营业税率3％)

36．中国公民李某本月取得如下收入：

(1)出售自有自用5年的家庭唯一住房，取得净收入l50000元。

(2)购买体育彩票取得奖金l00000元。

(3)担任兼职翻译取得收入4500元。

要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。

37．某公司2009年成立，发生经营活动如下：

(1)领取营业执照、税务登记证，商标注册证各一件。

(2)购得并启用新的资金账簿，记载实收资本为500万元，其他账簿6本。(适用税率0.5‰)

(3)向银行借款40万元并签订了借款合同。(适用税率0．O5‰)

(4)将办公室出租，签订租赁合同，年租金12万元。(适用税率l‰)

(5)签订了购销合同2份，金额合计200万元。(适用税率0.3‰)

要求：计算公司2009年应缴纳的印花税。

五、综合应用题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)

38．某公司为一般纳税人，按月缴纳增值税，6月份发生下列经济业务：

(1)6日，向织布厂购进棉布一批，增值税发票注明价款l80000元，税额为30600元，材料已入库，上述款项已通过银行存款支付。

(2)12日，按照合同规定，接受纺织公司捐赠棉布，增值税发票注明价款100000元，税额为l7000元。

(3)18日，车间对外提供加工服务，收取劳务费20000元(含增值税)。

(4)27日，实现销售收入276000，向对方开出增值税专用发票注明价款276000元，增值税46920元。

要求：计算本月应纳增值税额并编制相关会计分录。