重点工作进展情况汇报(2)

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中关村国家自主创新示范区 高新技术企业认定管理试点 政策介绍2011年10月

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一、政策背景 2008年4月和7月，科技部、财政部、国家税务总局分别出台 《高新技术企业认定管理办法》(国科发火 2008 172号)和 《高新技术企业认定管理工作指引》 (国科发火 2008 362 号) ,对原高新技术企业认定政策进行调整。 2009年3月，国务院下发《关于同意支持中关村科技园区建设国 家自主创新示范区的批复》(国函 2009 28号),规定：实 施支持创新创业的税收政策，由财政部、税务总局研究支持中 关村科技园区建设国家自主创新示范区的税收政策。 2010年12月，国务院同意中关村开展“1+6” 政策试点，在中 关村先行开展完善高新技术企业认定等试点工作。 2011年3月，科技部、财政部、国家税务总局发布《关于完善中 关村国家自主创新示范区高新技术企业认定管理试点工作的通 知》,同意将完善高新技术企业认定管理的相关政策内容在示 范区内先行先试。

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二、适用范围 试点工作认定的企业，应为示范区内设立的企业。 示范区外的企业仍按照现行高新技术企业认定管

理政策执行。

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三、试点期限 试点工作时间从2010年1月1日起至2011年12月31日止。

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四、优惠政策 可享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的经认定的高新技术企业减按

15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。可享受财政部、国家税务总局《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费 用加计扣除试点政策的通知》(财税 2010 81号)规定的研究开发费用加计扣除试点政策。 可享受财政部、国家税务总局《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经

费税前扣除试点政策的通知》 (财税 2010 82号)规定的职工教育经费税前扣除试点政策。可享受财政部、国家税务总局《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个 人所得税试点政策的通知》 (财税 2010 83号)规定的股权奖励个人所得税试点政策。

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五、试点内容(一)试点原则在不改变原有高新技术企业认定管理体系结

构和管理权限的前提下，以《认定办法》和《工作指引》为基础，将完善高新技术企业认定管理 的相关政策内容在示范区内先行先试。

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(二)试点政策及与现行政策的对比 企业年限 试点政策 示范区内注册满半年不足一年的企 业，符合90号文件中核心自主知识 产权、《国家重点支持的高新技术 领域(中关村示范区试行)》及《 认定办法》中科技人员与研发人员 所占比例的规定，且研究开发

费用 总额占成本费用支出总额20 %以上 的，可申请认定高新技术企业，发 蓝底证书，自颁发证书之日起有效 期为一年，不享受税收优惠。 在试点工作时间内，企业注册满一 年的，可按《认定办法》和本《通 知》的规定重新认定，认定合格后 按《认定办法》执行，蓝底证书自 动失效。

现行政策 高新技术企业是指：在《国家重点 支持的高新技术领域》内，持续进 行研究开发与技术成果转化，形成 企业核心自主知识产权，并以此为 基础开展经营活动，在中国境内( 不含港、澳、台地区)注册一年以 上的居民企业。

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技术领域 试点政策 试点企业的产品(服务)应属于《国 家重点支持的高新技术领域(中关村 示范区内试行)》规定的范围。 含电子信息技术、生物与新医药技术 、航空航天技术、新材料技术、高技 术服务业、新能源及节能技术、资源 与环境技术、高新技术改造传统产业 等8大技术领域。结合中关村示范区 产业和技术发展特点，进一步调整和 扩充了现行领域的部分内容。 如增加 了物联网应用系统、轨道交通等细分 领域，同时对部分细分领域的具体技 术内容进行了扩充和完善。

现行政策 产品(服务)属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围。 含电子信息技术、生物与新医药技 术、航空航天技术、新材料技术、 高技术服务业、新能源及节能技术 、资源与环境技术、高新技术改造 传统产业等8大技术领域。

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核心自主知识产权 试点政策 增加反映创新成果的国家新药、国家一级中药保 护品种、经审(鉴)定的国家级农作物品种、国 防专利、技术秘密。 在核心自主知识产权水平评分时，1项植物新品 种、国家新药、国家一级中药保护品种、国家级 农作物品种、国防专利、技术秘密等同于1项发 明专利。 技术秘密是指：支撑主营产品技术路线实现的关 键技术秘密。企业从事节能环保、新一代信息技 术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新 能源汽车等战略性新兴产业，且近三个会计年度 的研究开发费用总额占销售收入总额的比例达到 10%以上的企业，可以技术秘密作为核心自主知 识产权申报。由北京市高新技术企业认定管理机 构参照专利实质性审查提出技术秘密鉴定管理办 法，报科技部、财政部、税务总局备案后实施。 知识产权以获得授权证书或授权通知书并能提供 缴费收据(企业应在取得高新技术企业证书一年 内提供授权证书，否则应补缴税款)为准。

现行政策 规定核心自主知识产权为专利、软件 著作权、集成电路布图设计专有权、 植物新品

种。 规定知识产权以获得授权证书为准。

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涉密企业 试点政策 规定对于涉密企业，按照国 家有关保密工作规定，在确 保涉密信息安全的前提下， 按认定工作程序组织认定。 现行政策 对涉密企业认定无相关规定。

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六、工作体系 全国高新技术企业认定管理工作领导小组 (由科技部、财政部、税务总局组成), 负责指导、管理和监督全国高新技术企业 认定工作。其主要职责为：(1)确定全国高新技术企业认定管理工作方向，审议高新技术企业认定 管理工作报告； (2)协调、解决认定及相关政策落实中的重大问题； (3)裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，监督、检查各地区认定 工作； (4)对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区，提出整改意见。

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领导小组办公室(设在科技部火炬高技 术产业开发中心)负责处理日常工作。 其主要职责为：(1)提交高新技术企业认定管理工作报告； (2)组织实施对高新技术企业认定管理工作的检查； (3)负责高新技术企业认定工作的专家资格的备案管理； (4)建立并管理“高新技术企业认定管理工作网”; (5)领导小组交办的其他工作。

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北京市高新技术企业认定小组(由市科 委、市财政局、市国税局、市地税局组 成),负责北京市高新技术企业认定管 理工作：(1)负责本行政区域内的高新技术企业认定工作； (2)接受企业提出的高新技术企业资格复审； (3)负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处 理有关举报； (4)选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小 组办公室备案。

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认定小组办公室(设在市科委)负责处 理日常工作。

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参与认定工作的专家 根据《重点领域》和《工作指引》的 要求，运用专业技术领域方面的知识和经 验，对企业申报的研究开发项目、高新技 术产品(服务)和自主知识产权情况进行 审查，提出评价意见，作为认定机构对企 业提出认定意见的重要依据。

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参与认定工作的中介机构 接受企业委托，依据《认定办法》 和《工作指引》客观公正地对企业的研 究开发费用和高新技术产品(服务)收 入进行专项审计，出具审计报告。

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七、认定条件高新技术企业是在国家重点支持的高新 技术领域内，持续进行研究开发与技术成果 转化，形成企业核心自主知识产权，并以此 为基础开展生产经营活动，在中国境内(不 包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民 企业。

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高新技术企业认定须同时满足以下条件： 1.在中国境内(不含港、澳、台地区) 注册的企业，近三年内通过

自主研发、受让、 受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占 许可方式，对其主要产品(服务)的核心技 术拥有自主知识产权； 2.产品(服务)属于《国家重点支持的 高新技术领域》规定的范围； 3.具有大学专科以上学历的科技人员占 企业当年职工总数的30%以上，其中研发人 员占企业当年职工总数的10%以上；

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4.企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知 识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产 品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年 度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要 求：(1)最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%; (2)最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比 例不低于4%; (3)最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低 于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部 研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不 足三年的，按实际经营年限计算；

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5.高新技术产品(服务)收入占企 业当年总收入的60%以上； 6.企业研究开发组织管理水平、科 技成果转化能力、自主知识产权数量、 销售与总资产成长性等指标符合《高新 技术企业认定管理工作指引》的要求。

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示范区内注册满半年不足一年的企业，符合90号文 件中核心自主知识产权、《国家重点支持的高新 技术领域(中关村示范区试行)》及《认定办法 》中科技人员与研发人员所占比例的规定，且研 究开发费用总额占成本费用支出总额20 %以上的 ，可申请认定高新技术企业，发蓝底证书，自颁发 证书之日起有效期为一年，不享受税收优惠。 在试点工作时间内，企业注册满一年的，可按《认 定办法》和本《通知》的规定重新认定，认定合格 后按《认定办法》执行，蓝底证书自动失效。