财务与金融第一章

财政与金融孙雁冰

目录学习 财政部分(1-10) 金融部分(11-18) 宏观调控部分(19)

第一章 财政总论第一节 第二节 第三节 第四节 财政的概念 财政的职能 效率与公平 西方财政学说的发展

第一节 财政的概念一、财政现象 免费搭乘 市场失效 二、财政的起源 “国家分配论” “剩余产品说” “社会共同需要说” “价值分配说”。

三、财政概念的总结财政是指国家为了维持其存在和实现 其职能的需要，凭借政治权利对社会产品 进行的分配。

第二节 财政的职能一、财政职能的概念第一，职能是政府活动所固有的； 第二，财政的职能只是表明政府对经济产 生影响。

二、财政职能的分类

(一)资源配置职能(二)收入分配职能 财政上收入分配的目标是公平分配。 衡量公平分配的标准重要指标是洛伦茨 曲线和基尼系数。

洛伦茨曲线用来描述 一国财富和收入分配 性质。洛伦茨曲线向 下弯曲越大，收入分 配越不公平。

基尼系数 =

A ——— A+B

当基尼系数接近于零时，收入分配便

接近于绝对平等；当基尼系数接近于1时，收入分配接近于绝对不平等。

(三)稳定和发展职能

经济稳定是短期目标，经济增长是长期目标。财政政策就是要协调两方面目标。

充分就业和价格水平稳定互有矛盾。传统经济理论认为，失业与通货膨胀

不能同时存在。菲利普斯曲线则表明，失业与通货膨胀能够并存 。

AA曲线表明失业与 通货膨胀的短期均衡。 由AA至BB,D点为

新的均衡。说明相对于某一水平的失业率，

将有一个更高的通货膨胀率。

第三节 效率与公平一、效率我国采用“经济效益”概念。即在一

定的物质技术条件下，以最少劳动占用劳动耗费，去取得最大劳动成果。其基础为 马克思劳动价值论。

西方国家采用“帕累托效率”概念。 即在给定要素价格下，要素投入的重新配

置已不能增大经济总产量，或在给定收入初次分配状况下，不能通过再分配，达到

某些人过得更好，却又不便任何其它人过得更坏的结果。其建立基础为边际效用价

值论。

二、公平 公平与分配联系，关键是分配依据。 西方财政学认为“效率经由市场，公平通

过政府”,国家政府对公平问题，直接通过税收和政府支出进行国民收入、财富和

社会福利的再分配。

三、效率与公平的协调与选择 政府决定和评价其活动，需要在经济效 率与收入分配公平之间加以权衡。尽管可 能存在着既有利于效率，又有利于公平， 或者只有利于其中一项去不损害另一项的 情况，但是在更多的情况下是效率和公平 之间存在着一种

交易关系。

政府必须考虑：一、为了降低不平等， 多大的效率应被放弃，多大损失合理； 二、 对比效率的降低，不平等减少的相对价值 有多大。

第四节 西方财政学说的发展西方财政学说从重商主义和重农学派， 经过诸多学派的发展，逐渐形成在当今世 界各国制定财政政策时所通行的各种理论。

一、重商主义的财政学说 重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产

阶级利益的一种经济学说和政策体系。 代表人物：托马斯· 曼；孟德斯鸠；拜切尔等。

以“贸易顺差论”为中心内容。 重商主义的财政学说的内容包括：国防财政论、 赋税转嫁论、保护关税论、限制王室经费论、赋 税立法论。

二、重农学派的财政学说 重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代表农业

资产阶级利益的一种经济理论。 创始人是弗朗斯瓦· 魁奈，代表人物有杜尔哥和布

阿吉尔贝尔等。 重农学派的财政学说主要内容包括：赋税论、平

等关税论、平等纳税论、直接税和间接税的利弊论、国家经费论、公债论。

三、古典学派的财政学说 古典经济学产生于17世纪中叶，代表新兴资产阶 级利益的经济理论。

主要代表人物是包括威廉·配第、亚当·斯密和大卫·李嘉图

古典学派财政学说的理论基础是“自由放任”学说，认为实际工资率与就业都由劳动的供给与需

求来决定，劳动的需求量由劳动的边际生产力来决定，其供给量则由实际工资决定。

四、新古典学派的财政学说 18世纪末、19世纪初在分离、扩大古典学派的经 济理论的基础上产生，后来取代了古典学派的地

位。 主要代表人物：庇古和马歇尔。

新古典学派以福利经济学为理论基础，主张政府干预经济活动，重视财政对资源配置和收入分配 的调节作用。