行政事业单位会计制度(会计科目使用)(17)

行政事业单位会计科目使用的简单介绍

有所得税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“应交税金”科目。单位计算出应提取的专用基金，借记本科目（提取专用基金），贷记“专用基金”科目。

3．年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记本科目。

4．本科目贷方余额，为未分配结余。

5．分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金—一般基金”科目，借记本科目，贷记“事业基金—一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。

6．单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

㈣收入类

（行政单位）

第401号科目 拨入经费

1.本科目核算行政单位按照经费领报关系，由财政部门或上级单位拨人的预算经费。

2.收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨人经费累计数。

3.年终结账时，将本科目贷方余额（不含收到财政部门或上级单位预拨下年度的经费）转入“结余”科目。借记本科目，贷记“结余”科目。

4.本科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账。