实业公司经营管理状况审计诊断(16)

收取管理费，收入来源较为稳定。成本支出主要是出租车管理人员薪酬、车辆折旧费、经营权和车辆保险费摊销。收益较为稳定，但拓展的空间比较有限。

三、公司财务状况的总体分析

公司现资产负债率已超过80%，且现金流的周转对外部借款的依赖程度呈现加强趋势。截止2013年8月底，公司负债总额3068.6万元，其中借款1500万元，应付票据700万元，两项负债占负债总额的71.7%，较上年增长2.2%。其中应付票据700万元为最长3个月承兑的银行汇票（已支付保证金20%），公司一年内到期的长期负债已达965万元，以公司目前的资金状况分析，4S店新车销售资金的回笼基本能满足票据的支付需求，但到期借款将可能只有通过借新还旧的方式滚动解决。一旦公司整车销售下滑或者借款遇到限制，公司的财务风险将显著增加。

四、公司经营风险预警事项 （一）白金酒代理业务

2012年8月17日，公司与孝感市开发区三江白金酒礼行（属个体工商户，营业执照登记经营者为孟波，主营烟酒、茶叶批发零售，成立于2012年7月3日，以下简称礼行）签订代销协议，代销礼行提供的全系列茅台白金酒，并收取5%的佣金，同时，公司向礼行提供一间独立库房以存放货物，并指派了一名公司中干专门负责白金酒代销业务。白金酒代销业务操作流程如下：

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