内部稽核制度(4)

第二十条 检查各项费用时，应注意下列事项：

（一）总公司各单位、各项费用支付与物品领用，是否已依规定呈核准许核销。

（二）各单位的费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上不需要的开支，各项费用

的列支是否照规定办理。

（三）各种单据是否齐全及手续是否完备。

第 二十一条 检查储备物品，应注意下列事项：

（一）储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短缺。

（二）储藏物品的保管是否妥善。

（三）储藏物品的质量、规格是否与购货相符。

（四）领物凭证，是否均经有关人员签章核发。

（五）已领物品未转帐者，与储藏物品合计，是否与帐面存量相符。

（六）有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。

第二十二条 检查交通运输及设备登记卡时，应注意下列事项：

（一）各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

（二）各种登记卡的记载是否正确详明。

（三）核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记编号、漏记帐的财物。

（四）登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。

（五）检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘

点，相互核对。

第二十三条 营业用品、器具是否编号设簿登记，查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第二十四条 人事检查应注意下列事项：

（一）各单位办事人员每日是否按照规定时间工作，有无迟到早退现象。

（二）各单位办事人员对于客户是否竭诚服务，有无怠慢现象。

（三）各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

（四）各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异。

（五）各单位人员在上班时间，其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。

（六）职员身份担保证书是否齐全，可靠。

第三章 附则