《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

《会计蜕变—会计实务操作模拟实训》

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来：

1．公司概况
（1）公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司（简称黄鹤工贸）
（2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。
（3）纳税人识别号：340208830020288。
（4）地址及电话：武汉市江汉区 98号，86785621。
（5）开户行及账号：工行汉口支行 732001260004619。
（6）主要产品：P产品
（7）组织机构及主要责任人，如下表 2-1所示。
表 2-1组织机构及主要责任人

部门人数主要人员职务
经理室 1林国余总经理
办公室 3陈强主任
财务部 3伍好经理
材料物资仓库 2孙丽管理员
产品仓库 2魏涛管理员
销售部 10金鑫销售部主任
医务室 3陈美丽大夫

2．公司财务会计制度的有关规定及说明
1．会计工作组织及账务处理程序
公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图 2-1所示。

2．流动资产核算部分
（1）公司会计核算以人民币为记账本位币。
（2）公司库存现金限额为 3000元。
3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一步的名称
预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有
体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。（一个公司的
注册流程请大家自己另外去查阅，这里主要讲解做账，就不多说了）

4、建账(关键的一步)
这里所举例子为商贸公司，企业刚成立时的建账。
1.选择适用的会计准则。根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》
或《小企业会计制度》，这里我就选用的《企业会计准则》。
2.购买账簿。(下面为我为大家列举的一般情况下需要购买的会计账簿)
（提示一下：可以去卖文具用品的商店或者超市购买账簿，都是全套的）
（1）总账：用于核算所有科目。
（2）银行日记账：用于核算银行存款。
（3）现金日记账：用于核算库存现金。
（4）明细分类账：用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加
等不需要单独设立账
簿的会计科目。
①管理费用明细账：设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。
②营业费用明细账：设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。
③财务费用明细账设置二级科目：用于核算财务费用，登记财务费用明细。
④固定资产明细账：用于核算固定资产，登记固定资产原值和每