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代销收入会计与税收核算差异分析(5)

发布时间:2021-06-08   来源:未知    
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代销收入会计与税收核算差异分析

贷:应交税费——应交营业税 1000

借: 应交税费——应交营业税 1000

应交税费——应交增值税(已交增值税) 3400

贷:银行存款 1000

(二)视同买断方式第二种情况。

接例2,A企业的会计处理:

①同视同买断方式第一种情况处理。

②收到代销清单时开具发票,再同视同买断方式第一种情况处理。

③同视同买断方式第一种情况处理。

B企业的会计处理:同视同买断方式第一种情况处理。

(三)收取手续费方式。 天津财税信息网

接例3,A企业的会计处理:

①同视同买断方式第一种情况处理。

②收到代销清单时开具发票

借:应收账款 117000

贷:主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税(进项税额) 17000

借:主营业务成本 70000

贷:委托代销商品 70000

借:销售费用 10000

贷:应收账款 10000

③收到B企业汇来货款净额117000-10000=107000元

借:银行存款 107000

贷:应收账款 107000

B企业的会计处理

①收到代销商品

借:受托代销商品 100000

贷:受托代销商品款 100000

②实际销售商品

借:银行存款 117000

贷:应付账款 100000

应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付账款 17000

借:受托代销商品款 100000

贷:受托代销商品 100000

③按合同协议支付款项,收取手续费

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