代销收入会计与税收核算差异分析
贷:应交税费——应交营业税 1000
借: 应交税费——应交营业税 1000
应交税费——应交增值税(已交增值税) 3400
贷:银行存款 1000
(二)视同买断方式第二种情况。
接例2,A企业的会计处理:
①同视同买断方式第一种情况处理。
②收到代销清单时开具发票,再同视同买断方式第一种情况处理。
③同视同买断方式第一种情况处理。
B企业的会计处理:同视同买断方式第一种情况处理。
(三)收取手续费方式。 天津财税信息网
接例3,A企业的会计处理:
①同视同买断方式第一种情况处理。
②收到代销清单时开具发票
借:应收账款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
借:主营业务成本 70000
贷:委托代销商品 70000
借:销售费用 10000
贷:应收账款 10000
③收到B企业汇来货款净额117000-10000=107000元
借:银行存款 107000
贷:应收账款 107000
B企业的会计处理
①收到代销商品
借:受托代销商品 100000
贷:受托代销商品款 100000
②实际销售商品
借:银行存款 117000
贷:应付账款 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付账款 17000
借:受托代销商品款 100000
贷:受托代销商品 100000
③按合同协议支付款项,收取手续费