华菱钢铁股份有限公司内部控制报告(10)

内部控制报告

公司各项需审批业务有明确的审批权限及流程，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。公司及各控股公司的日常审批业务通过在信息化平台上进行自动控制以保证授权审批控制的效率和效果。

（1） 采购业务

公司制定了采购计划管理、供应商管理、采购实施和付款管理四个主要控制流程，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。公司制定了《大宗原燃料、炉料合金、耐火材料计划管理办法》、《设备备件采购计划管理制度》、《供应商管理办法》、《招标管理办法》、《物资进场管理办法》、《设备、备件、材料验收管理制度》和《付款管理办法》等一整套与采购付款相关的制度和规定，合理设置采购与付款业务的部门和岗位, 明确职责权限，建立和完善采购与付款的控制程序,加强对采购计划的编制与审批、授权管理、供应商的选择、采购方式的选择、采购价格的确定、采购合同的签订、验收、退货、采购的监督、付款、会计处理、定期与供应商对账等环节的控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。

（2） 工程项目管理

公司制定了项目规划研究与审批、项目招标管理、施工管理、项目变更管理和竣工验收五个主要控制流程，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。公司制定了《固定资产投资管理办法》、《固定资产投资项目设计审查管理办法》、《招标管理办法》、《建设工程监理规定》、《工程结算审计办法》和《项目竣工决算与转固流程管理办法》等各项管理制度，合理设置了工程项目相关的部门和岗位，明确职责权限，建立和完善工程项目管理的控制程序，加强对可行性研究、立项的审批、招标控制、工程概预算的审核、工程设计的审核、工程监理的审核、付款、竣工验收、会计处理和后评估等环节的控制，确保实现提高工程质量、保证工程进度、控制工程造价、防范商业贿赂等舞弊行为的控制目标。

（3） 生产与存货

公司制定了存货管理、成本计算和生产管理三个主要控制流程，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。公司制定了《设备、备件、材料验收管理制度》、《设材物资仓储管理制度》、《配煤配矿管理办法》、《ERP 系统数据管理办法》、《标准成本审批制度》和《销售部成品管理办法》等制度，明确了存货内控管理关键环节的控制，如：材料入库、验收、不合格品的处理、仓储保管、定期对存货进行分析、盘点、减值评估、材料领用、成本核算、产成品入库、验收和销售退回的处理等，对其相关岗位已明确各自责任及相互制约的措施，保证存货实物管理不相容职责进行分离，并应用 ERP 系统完善对存货和生产管理的控制程序。