华菱钢铁股份有限公司内部控制报告(11)

内部控制报告

（4） 资金管理

公司制定了融资管理、货币资金和票据、衍生金融工具三个主要控制流程，各控制流程建立了严格的管理制度和授权审核程序。公司制定了《资金管理制度》、《费用管理办法》、《商业汇票管理制度》、《信用证管理制度》、《资金支付管理制度》和《资金调度管理制度》等制度，明确了资金管理关键环节的控制，如：融资方案的评估、融资方案的审批、融资合同的审批、资金的划拨、相关会计处理、银行对账和调节、现金盘点、信用证的审核、印章的管理、衍生金融工具的审批、监控、复核等，以保证维护资金的安全与完整、防范资金活动的风险、提高资金效益。公司对办理货币资金业务的不相容岗位已做分离，相关部门与人员存在相互制约关系。公司制定了授权管理体系,明确了经授权的各级审批人员审批的最高资金限额，对涉及货币资金相关单据、印章的使用已作明确的规定，确保资金使用安全。

2.3.3会计系统控制

公司建立了严密的会计控制体系，制定了完善的财务管理制度和会计核算管理制度，针对各项业务都有相应的会计核算办法，保证了财务管理的严密性和会计核算的真实性。

根据公司的年度报表可以得知，公司选择的会计政策与行业惯例是一致的，一直以来都没有变更会计政策和估计，从公司的盈利可知，公司所采用的会计政策和估计也是合理的。所以总体来说，其会计准则运用质量是比较稳定的。

信息披露质量是体现公司会计信息质量的一个重要方面。从年度报表分析，公司每一年都披露了充分的资料以便让使用者评估公司的经营战略以及经营成果。公司指定董事会秘书负责信息披露工作、接待股东来访和咨询，并配有证券事务代表协助董事会秘书工作；公司能够严格按照法律、法规和公司章程的规定，真实、准确、完整、及时地披露有关信息，并确保所有股东有平等的机会获得，及时披露大股东的详细资料和股份的变化情况。财务方面，公司具有独立的财务会计部门，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，公司拥有独立的银行帐户，依法独立纳税，公司资金的使用由董事会或管理层作出决策，不存在控股股东干预公司资金。公司对外披露的财务信息，经会计师事务所的审计通过。披露的信息能让信息使用者评估公司的经营业绩，且无论好坏信息均以披露，做到信息的充分性、完整性和真实性。所以总体来说，华菱集团的信息披露质量是比较好的。