巴林银行事件始末(3)

1993年6月28日，里森被提升为巴林期货(新加坡)有限公司的董事总经理助理和执行经理。1994年，里森在巴林银行实际处于这样一种位置：即执行交易，然后安排交易的记录并以他喜欢的方式呈报，然后再申请需要的资金。

巴林证券有限公司和巴林兄弟银行有限公司合并后，1994年8月建立了统一的集团财务与风险职能部门，负责加强和组织巴林银行集团所有公司的融资工作。此时，集团财务部已经清楚地意识到它一直(并仍然)向巴林期货(新加坡)有限公司汇入了无法核对的作为客户头寸的资金。里森曾向多人说明多种理由为什么汇入巴林期货(新加坡)有限公司的资金无法对帐，但从未有人对其进行认真审查或完全弄清问题所在。里森向伦敦集团财务部提出资金要求时，甚至未说明需要每一笔资金的确切理由或根据。

1995年1月，巴林期货(新加坡)有限公司的外部审计师在对该公司截止1994年12月31日的年度财务报表进行审计时，发现在总分类帐中，新加坡国际金融交易所日元结算差额帐户与新加坡国际金融交易所报表上显示的同一帐户的余额之间，有1.15亿新元的差额。里森最初向外部审计师解释说，这是由于计算机错误引起的。约两周后，里森又声称这笔差额是SLK公司所欠应收帐款，是由巴林期货(新加坡)有限公司作经纪人、在巴林证券有限公司和SLK公司之间进行的一笔场外交易造成的。

三、倒闭前夕

1995年1月17日，神户地震对日本金融市场产生了直接影响，从而影响到日经和日本政府债券期货价格，随之也影响到巴林期货(新加坡)有限公司。此后，尤其是日经期货价格剧烈动荡，开始直线下跌。这实际已抵消了巴林期货(新加坡)有限公司期权有价证券投资组合所产生的全部帐面利润。

1995年1月17日至1995年2月24日，巴林期货(新加坡)有限公司通过88888帐户买进了26527个日经期货合约，卖出了17002个合约。在此期间存在大量未套头日内交易。仅就日经期货而言，日内未套头交易在1995年1月19日为42.04个合约，1月26日为16276个合约。为了逃避报告隔夜未套头交易的情况，里森通过执行“转移”交易将其转入了88888帐户，或通过记录虚构的“转移”交易，以达到相同目的。同期，里森还活跃于日本政府债券期货交易之中。他通过88888帐户总共买进13222个合约，卖出9193个合约。因此里森持有大量日内未套头头寸，数量从1月17日的1400个合约增长到1月19日的5600个合约。随后几日，交易稍有下降。里森通过在新加坡国际金融交易所交易厅执行“转移”交易，将其未套头头寸转入了88888帐户。在此期间，约31576个日本政府债券期货空头合约从巴林证券(日本)有限公司帐户转入了88888帐户。因此，买卖的全部日本政府债券期货加上一些小的调整，88888帐户上未套头头寸从1995年1月16日的2050个多头合约变为2月24日的26079个空头日本政府债券期货合约。在此期间，一方面日经期货价格在下降，另一方面日本政府债券期货价格却上升了约2％，于是大量的日本政府债券空头合约导致了88888帐户巨额亏损。这样，1995年1月17日至1995年2月24日期间，88888帐户中日经与日本政府债券期货合约累积起来使巴林银行集团遭受重大损失。

1995年2月初，巴林证券有限公司结算部的赖尔顿临时调任新加坡。他的任务是分析并了解清楚作为保证金进出巴林期货(新加坡)有限公司的资金。1995年2月17日至24日是巴林银行倒闭倒计时的最后一周。这几天时间里，巴林银行集团损失了3．18亿美元(4．61亿新元)。1995年2月17日，赖尔顿发现一笔140亿日元(2.15亿新元)的款项无法对帐。