电大纳税筹划题库(4)

40.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）A.1.5~30元 B.1.2~24元 C.0.6~12元 D.0.9~18元

判断B

（ √ ）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。

（ × ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。

（ √ ）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。

C

（ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

（ √ ）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。

（ √ ）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。

（√ ）车辆购置税的税率为10%。

D

（ √ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

（ × ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

（ √ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。

F

（ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

（ × ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

（ × ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

（ √ ）房产税有从价计征和从租计征两种方式。

G

（ √ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

（ × ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

（ × ）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

（ × ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。

（ √ ）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

（ √ ）稿酬所得的实际适用税率是14%。

H

（ √ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。

（ √ ）合伙制企业不适用企业所得税。

J

（× ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

（ √ ）居民企业负担全面纳税义务。

（ √ ）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。

L

（ × ）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。

M

（ × ）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

（√ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。

N

（ × ）纳税筹划的主体是税务机关。

（ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

（ √ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。

（ × ）纳税人和负税人是不一致的。

（ × ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

（ √ ）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。

O