国际税收习题(13)

国际税收习题

第六章 转让定价的税务管理

一、术语解释

1．总利润原则

2．正常交易定价原则

3．比照市场标准

4. 可比非受控价格法

5. 再销售价格法

6. 成本加成法

7. 可比利润法

8. 利润分割法

9. 交易净利润法

10. 预约定价协议

二、填空题

1．世界上最早的转让定价法规是于1915年在国颁布的。

2．目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和

3. 可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润法以及其他合理方法不仅是税务机关审

核和调整转让定价的方法，也是 时应当采用的定价方法。

4．在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡

献分析法，二是 。

5．交易净利润率法与再销售价格法和成本加利润法相似，主要的区别在于交易净利润率法

所要比较的指标是 而不是总利润率。

6. 联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定，如果缔约国一方参与管理缔约

国另一方企业即构成关联关系，这里的参与管理是指对企业 的控制。

7. 预约定价协议制定的目的是通过减少预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。

三、判断题（若错，请予以更正）

1．总公司与境外的常设机构属于同一法人实体，它们之间的货物和财产转移不属于真实的

转让交易，但出于管理上的需要，国际税收规范也允许把它们视作关联企业，要按照公平的

合理价格进行交易。 （ ）

2．A公司与B公司有关联关系，A公司以10万美元向B公司销售一批货物，B公司将此批

货物经过加工处理后，再以15万美元销售给非关联企业的C公司，B公司所在国当地无关

联企业同类产品的销售利润率为20%，则根据再销售价格法确定的A公司的销售收入应该

为15*（1-20%） （ ）

3. 可比非受控价格法是指在可比情况下，按非受控纳税人与其他非受控纳税人从事同样的

经营活动所取得的利润率，来推算出受控纳税人在关联交易中应使用的转让价格。

( )

4. 贝里比率=净利润÷营业费用 （ ）

5.由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收

入和费用分配的原则。 （ ）

6. 可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具

有很大经济效益的无形资产的转让。 （ ）

7. 2005年5月，中、日两国税务部门经过历时一年的谈判，在北京与夏普办公设备（常熟）