国际税收习题(6)

国际税收习题

第三章 国际重复征税及其减除方法

一、术语解释

1．经济性重复征税

2．抵免法

3．抵免限额

4．综合限额抵免法

5．税收饶让

6．资本输出中性

二、填空题

1．国际重复征税产生的原因是国与国之间的交叉重叠。

2．母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为

3．《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，行使居民管辖权时，首先应按标准确定

最终居民身份。

4．税收饶让是

5．一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产，这是其取得的转让收

益应由 的所在国征税。

6．当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时，我们可以把二者之间的差额称为。

7．在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对

8．协调国家之间税收管辖权、消除国际重复征税的原则包括来源地原则和

9．减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、免税法与抵免法。

三、判断题（若错，请予以更正）

1．法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否具有同一性。

2．从效果上看，一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对于居民纳税人来说是一样

的。

3．只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税，而其他方法只是减轻国际重复征税的方

法。

4．当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收

负担。

5．母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。

6．判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。

7．在所得税管辖权的协调原则中，居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。

8．由于各国普遍实行的有限额的外国税收抵免制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。

四、选择题

1．经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上

述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（ ）征税。

A．总机构所在地 B. 交通工具长期停泊地

C．实际管理机构所在地 D. 交通工具所有人居住国

2．以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度的是（ ）。

A．英国 B. 美国