国际税收习题(14)

国际税收习题

有限公司签署了我国第一个双边预约定价协议。 （ ）

四、选择题（含单选、多选）

1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是

（ ）。

A. 英国 B.法国

C. 美国 D.奥地利

2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ ）。

A.管理 B.资本

C.财务 D.控制

3．从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（ ）。

A.6 B.8

C.10 D.12

4．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ）。

A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司

B.甲乙两公司直接同为丙所控制

C.甲公司直接持有乙公司35%的股份

D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23的股份

5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4

万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲

国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母

公司的销售价格调整为（ ）。

A.2.55万法郎 B.2.7万法郎

C.3.4万法郎 D.3.6万法郎

6. 甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为

300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的合理

毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（ ）万美元。

A.300 B.330

C.400 D.440

国际税收习题

7．根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（ ）

个连续年度的关联交易。

A.2~4 B. 3~5

C. 1~4 D. 2~5

8．下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（ ）。

a.可比非受控价格法 b. 交易净利润率法 c.利润分割法

d.可比利润法 e.成本加利润法 f. 再销售价格法

A. b.c.e B. a.c.f.

C. b.c.d. D. a.e.f

9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ ）。

A.使用非标准的转让定价方法的企业

B.有大量的跨国关联业务的企业

C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业

D.正在受到转让定价税务审查的企业

10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ ）。

A.申请的复杂性非常高

B.信息披露的要求非常严

C.给税务机关带来的成本非常大

D.给纳税人带来的成本非常大

11. 采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。

这些因素包括：（ ）。

A.购销过程 B.购销环境

C.购销环节 D.购销货物

12.在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是（ ）。

A.德国 B.美国

C.日本 D.中国

五、简答题

1.关联企业的判定标准有哪些？

2.列举我国在判定关联企业标准方面，除了股权比重标准以外的其他6条标准。

3.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

4.简述关联交易的类型。

5.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？

6.预约定价协议的含义和主要目标是什么？

7.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益？

8.简述我国对关联交易同期资料的要求。

9.简述我国的转让定价税务管理在法律法规和具体操作层面存在的主要问题。

10．交易净利润率法与可比利润法的区别