国际税收习题(19)

国际税收习题

第八章 国际税收协定

一、术语解释

1．国际税收协定

2．常设机构

二、填空题

1．国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对的协定。

2. 在国际上，真正具有广泛影响力的税收协定范本，是在20世纪60年代以来相继产生的

《经济合作发展组织税收协定范本》和 。

3. 我国在对外已签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要

是 。

4于优先执行的地位。

5. 对于营业利润，协定范本中所运用的冲突规范遵循的是

6．两个协定范本还要求所得来源国对常设机构的利润征税时要遵循

7．协定范本对确定常设机构的利润规定了两个具体办法，一是采用实际所得方式，二是采

用 方式。

8．两个协定范本对投资所得征税的总原则是

9．目前人们将非独立代理人（包括企业和个人）从事的某些活动构成的常设机构称为

“ ”。

10．建立相互同意程序条款的主要目标是，通过缔约国双方税务当局的行政协助以解决协定

在执行中出现的纠纷，达到 以及防止或减少国际间偷逃税和避税行为的

目的。

11．我国在对外谈签税收协定时，一般比较倾向于《。

三、判断题（若错，请予以更正）

1．经合组织范本比较强调居民管辖权，而联合国范本注重扩大地域管辖权。 （ ）

2．我国对外签订的国际税收协定中规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行10%的

限制税率，但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收

协定规定的税收待遇还要优惠，在这种情况下，税务部门则应按税收协定规定的10%对外商

提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。 （ ）

3．在判断常设机构时，由于机器设备属于非固定场所，所以全球各国均不将其作为常设机

构看待。 （ ）

4. 代表机构如果仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务在中国进行了解

市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动，但不包括代表机构为本公司的

各类代理、服务性企业而进行的同类或相关业务活动，则此代表机构不属于常设机构。 （ ）

5．中日双方签订税收协定，中方根据协定的规定，将投资所得并入常设机构的营业利润中

对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配

股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。 （ ）

6．中国政府按照中韩双方政府的文化交流计划按发排了一系列活动，对于在活动中参与演

出的艺术家取得的报酬，根据来源国对其所得征税的原则，应该由中国政府征税。（ ）