国际税收习题(7)

国际税收习题

C．德国 D. 加拿大

3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定

的顺序进行的，请为之排序：( )。

(① 国籍 ② 重要利益中心 ③ 永久性住所 ④ 习惯性住所)

A．①②③④ B. ①②④③

C．③④②① D. ③②④①

4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ ）来

认定其最终居民身份。

A．注册地标准 B. 常设机构标准

C．选举权控制标准 D. 实际管理机构所在地标准

5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来

自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，

则A国应征税额为：（ ）。

A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元

6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来

自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%

和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ）。

A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元 D. 3万元

7．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来

自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%

和30%，若A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（ ）。

A．1.4万元 B. 1.6万元 C. 1.5万元

D．对B国所得的限额为0.6万元，对C国所得的限额为0.9万元。

8．经合组织范本规定，一般情况下，动产的转让收益应由（ ）对其征税。

A．购买者的居住国 B. 转让者的居住国

C．转让地点所在国 D. 动产的使用国

9．按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ）条件时，劳务发生国可以对来源于该

劳务的所得征税。

A．独立劳务是通过发生国的固定基地进行

B．在劳务发生国停留183天

C．其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额

D．独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入

10．直接抵免适用于如下所得：（ ）。

A．自然人的个人所得税抵免

B．总公司与分公司之间的公司所得税抵免

C．母公司与子公司之间的预提所得税抵免